Excel在会计和财务中应用资料：项目七习题.docVIP

【职业能力训练】 1.简述财务分析的主要方法。 2.简述利用EXCEL图表向导建立分析图的步骤。 【技能强化训练】 实训目标：根据衡阳峰泉公司2015年12月财务数据建立财务报表分析模型并写出分析报告。 实训资料： 资产负债表 会企01表 编制单位:衡阳峰泉公司 2015年度 单位:万元 资 产 期末数 年初数 负债和所有者权益(或股东权益） 期末数 年初数 流动资产： 流动负债： 货币资金 50 25 　短期借款 60 45 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 6 12 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 28 10 应收票据 8 11 应付票据 5 4 应收股利 应付账款 100 109 应收利息 预收账款 10 4 应收账款 398 199 应付职工薪酬 2 1 其他应收款 12 22 　应交税费 5 4 预付账款 22 4 　应付利息 12 16 存货 119 326 应付股利 一年内到期的非流动资产 77 11 其他应付款 23 18 其他流动资产 8 　一年内到期的非流动负债 2 4 　其他流动负债 53 5 流动资产合计 700 610 流动负债合计 300 220 非流动资产： 非流动负债： 　可供出售金融资产 45 长期借款 450 245 　持有至到期投资 应付债券 240 260 　投资性房地产 长期应付款 50 60 长期股权投资 30 专项应付款 　长期应收款 　预计负债 固定资产 1238 955 递延收益 在建工程 18 35 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 15 固定资产清理 12 非流动负债合计 740 580 生产性生物资产 负债合计 1040 800 　油气资产 所有者权益（或股东权益)： 无形资产 6 8 实收资本（或股本） 100 100 开发支出 资本公积 10 10 商誉 　减：库存股 　长期待摊费用 5 15 其他综合收益 递延所得税资产 盈余公积 100 40 其他非流动资产 3 未分配利润 750 730 非流动资产合计 1300 1070 所有者权益（或股东权益)合计 960 880 资产总计 2000 1680 负债和所有者权益(或股东权益)总计 2000 1680 利润表 会企02表 编制单位:衡阳峰泉公司 2015年度 单位:万元 项 目 本期金额 上期金额 一、营业收入 3000 2850 减：营业成本 2644 2503 营业税金及附加 28 28 　　销售费用 22 20 管理费用 46 40 财务费用（收益以－号填列） 110 96 　　　资产减值损失 　加：公允价值变动净收益（净损失以－号填列 　　　投资收益（净损失以－号填列） 其中对联营企业与合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 156 163 营业外收入 45 72 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 1 0 　　　其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 200 235 减：所得税费用 64 75 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 136 160 五、其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 七、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 操作步骤： 1）建立一个“财务报表分析”的工作簿，在此工作簿中建立“财务比率分析”、“财务比较分析”、“结构构成分析”、“财务综合分析”等工作表。 2）打开“财务比率分析”工作表，在工作表A列输入财务指标的名称，在B列列出该财务比率的计算公式，C列和D列根据财务比率的计算公式引用相应的数据，详细指标参照图7-4。 3）打开“财务比较分析”工作表，并输入财务标准比率数据，建立“财务比较分析模型”。利用引用法从“财务比率分析”工作表中导入企业财务比率，如在C3单元格中输入公式“=财务比率分析!C5”，其他单元格同理，回车后显示效果如图7-8所示。在D3单元