内部控制的重要性.pptVIP

內部控制宣導 報告單位：會計室 101年06月05日 資料來源:行政院 * 內部控制的重要性 車諾比核電廠爆炸(1986.4.26) 170萬人受直接影響，事故清理、遷居及補償費用約2千億美元。 內部控制問題： 機組設計有缺陷，但員工未被告知。 員工未經上級許可，無視安全管制規範，違規操作。 蘇聯政府災後反應遲緩，且未即時對外發布新聞。 * 內部控制的重要性 美國哥倫比亞號太空梭爆炸(2003.1.26) 事故調查取證及殘骸搜救等，約花費130億美元。 內部控制問題: 對太空梭安全控管存有僥倖心態。 過度依賴以往經驗，忽視可能潛在的風險。 事前即發現機翼破洞，但下情無法上達。 內部控制的重要性 * 行李檢查 身分核驗 全身檢查 放行登機 搭飛機，要安檢 內部控制的重要性 * 看診 注射 打疫苗，要五「對」 病人對、藥品對、時間對、劑量對、方法對 行政院推行內部控制之緣起(1/3) 行政院自89年度起陸續訂頒內部控制方案，包括財務性與非財務性，摘錄說明如下: 行政院94年8月訂頒「行政機關風險管理推動 方案」 行政院97年4月訂頒「行政院所屬各機關風險 管理作業基準」，並於同年12月修正更名為「 行政院所屬各機關風險管理及危機處理作業基 準」 * 行政院推行內部控制之緣起(2/3) 行政院97年9月訂頒「加強財務控管及落實會計審核方案」（校長責成主任秘書督導各單位檢討改進） 行政院98年7月訂頒「國家廉政建設行動方案」 行政院99年7月訂頒「整合服務效能躍升方案」 行政院100年2月訂頒「健全內部控制實施方案」 * ．．． 行政院推行內部控制之緣起(3/3) 鑒於政府內部控制體系分別由不同主管機關負責的情形下，存有內部控制職責分散的缺失，確有改善之必要，故行政院為健全所屬各機關(構)、學校內部控制，提升政府整體施政效能與達到興利及防弊功能，遂推行整合性的實施方案。為配合行政院的「健全內部控制實施方案」本校應即刻著手整合內部控制制度 。 釐清-什麼是內部控制？ 內部控制係指一種管理過程，由管理階層設計，藉以合理確保達成可靠之財務報導，有效率及有效果之營運，相關法令之遵循等目標。該項制度係由組織內部各單位建制，並由所有員工共同遵循。故上述目標能否達成，繫於內部控制設計之良窳及管理階層與員工之有效監督與執行。 * 關聯-控制、稽核與審核 內 部 控 制 內 部 稽 核 內 部 審 核 控制要素 控制環境 風險評估 控制活動 資訊與溝通 持續及個別監督 控制環境 風險評估 控制活動 資訊與溝通 個別監督 控制活動 資訊與溝通 持續監督 目標 相關法令遵循 營運效果及效率 財務務報導可靠性 相關法令遵循 營運效果及效率 財務務報導可靠性 相關法令遵循 財務務報導可靠性 執行單位 所 有 單 位 內 部 稽 核 單 位 會 計 單 位 * 關聯-控制、稽核與審核 * 教務處 學務處 (教官室) 總務處 校長 (秘書室) 人事室 會計室 （內部審核） 實習處 進修學校 內部控制 內部稽核（由研考、政風、及經費稽核等單位組成） 輔導室 圖書館 內部控制的範圍 教務處：各項多元入學甄選及入學考試招生作業、學生註冊作業、教學作業、資訊安全… 學務處及教官室：課外活動作業、學生獎懲及操行作業、住宿服務作業、校園霸凌事件的防治與輔導、校園性侵害或性騷擾防治與輔導… 輔導室：諮商輔導作業、諮商各類學習及心理與生涯輔導方案推動作業… 實習處：實習場所之工安、建教事務… 總務處：採購作業、營繕作業、事務管理作業、財物管理作業、出納作業… 圖書館：圖書借閱作業… 人事室：任免、銓審、訓練進修、差勤、考核獎懲… 會計室：預算編制、歲計會計、預算執行及決算… 進修學校：教學、訓育、註冊… 以上均屬於內部控制制度之ㄧ環 * ．．． 執行-內部控制度設計(一) 由內控小組依本校設立目的、願景、策 略施政目標及施政計畫…等共同完成下 列資料： 機關組織職掌及整體層級目標。 機關組織圖及作業層級目標。 機關分層負責明細表。 * 執行-內部控制度設計(二) 由各處室審視其經辦業務之重要性、風險性及成本考量(即風險評估) ，選定納入內部控制制度之作業項目，依行政院規定格式製作內部控制制度資料，其內容包括： 項目編號及承辦單位 作業程序說明及控制重點 法令依據及使用表單 SOP流程圖 自行評估表等 依行政院規定，各機關內部控制制度由機關首長核定後，報上級機關備查。 * 結語 內部控制是全面性的管理機制，融入日常運作，人人有責，其目的不僅為了防弊，更希望能興利，提升施政效能。目前各單位並非無內部控制機制，重點在如何強化及落實。 內部控