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税收风险防范的

* * * * 税收执法风险 简杨峰 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 税收执法风险相关介绍 税务管理中的风险 税款征收中的风险 税务检查中的风险 CONTENTS 税收执法风险的成因剖析及对策 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1 2 税收执法指国家税务机关及其工作人员依照法定职权和程序,将国家税收法律法规适用于纳税人及其他管理相对人的一种具体行政行为。 税收执法风险是指在税务行政执法过程中,由于税务机关及其工作人员的行为与法律和制度发生偏差而产生不利后果的可能性。 税收执法风险的特点: 1.是在执行公务,在公务活动过程中产生的风险。 2.是税务及其工作人员的行为与法律和制度发生偏差。 3.税务机关及其工作人员的一种承担不利后果的可能性。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 刑事责任风险和 行政责任风险 程序风险 和实体风险。 1 2 2 税收执法风险的种类 刑事责任风险是执法人员的过错严重,应当承担刑事责任的风险。主要有滥用职权、玩忽职守、索贿受贿、徇私舞弊(不移交刑事不征或少征税款、发售发票抵扣税款或出口退税案件)、帮助犯罪分子逃避处罚等。行政责任风险是执法人员的过错较轻,没有触犯刑法,受到其他处分、处罚等。(风险带来的后果的严重程度) 顾名思义,程序风险就是执法人员违反了设定税收程序内容的法律、法规、规章有关规定所带来的风险。实体风险就是执法人员违反了税收实体法内容的有关规定所带来的的风险。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1.注册登记环节的风险 2.日常管理环节的风险 4.问题较多的发票管理 3.把关不严的税务资格认定 5.未按规定保守纳税人秘密的风险 1 2 4 3 5 税务管理中的风险 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 注册登记环节的风险 01 相当一部分纳税人在领取营业执照之后并不到税务机关办理纳税登记,拒绝纳入税收监控,形成征管中的造成税款流失。 03 虚假认定非正常户导致 国家税款流失,从而存在执法风险。 02 实地勘查核实不到位,使虚假的登记内容未能被及时发现,对税收政策执行、税款征收等造成影响,留下了执法隐患,。。 04 有些税人釆取各种手段欺骗甚至拉拢税务工作人员,使得税务机关工作人员擅自作出虚假停业、延期复业的认定,达到不缴少缴税款的目的 05 未及时查验收缴《外出经营税收管理证明》,采用外出经营的方式逃避税收监控,极易造成国家税收利益的损失。 06 税务格机关忽视了纳税人税务登记注册类型的错误,就极有可能导致不征或少征税款的严重后果,损害了国家的税收利益。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 日常管理环节的风险 A 账簿凭证管理失职的风险 在税收管理过程中,如果税务工作人员没有严格按照征管法的规定,不督促纳税人依法设置账簿,不审查纳税人账簿凭证是否符合税法规定,不纠正纳税人不及时报告备案存款账户、财务会计制度及核算软件的行为,导致不征或者少征应征税款的后果,致使国家税收遭受重大损失, B 委托代征税款管理中的风险 第一,擅自扩大委托代征范围的风险 第二,放松对委托代征单位税务管理的风险 第三,截留、挪用委托代征手续费的风险 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.

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