公司内部会计控制制度概要.docVIP

公司内部会计控制制度（试行） 第一章 总 则 第一条 为加强公司内部各单位对公司财产及会计事项实施有效控制，根据公司总部下发的《公司内部会计控制规范》和省公司的要求，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司各部门、各销售 厅。 第三条 公司负责人对公司内部会计控制制度的建立健全及有效实施负责，并对公司资产、权益负有维护和管理职责。 第二章 货币资金的管理 第四条 货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。公司应当建立严格、完善的管理制度，保证货币资金的安全完整。 第五条 建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼任稽核、记账凭证制证、会计档案保管和现金（含银行存款）日记账以外明细账及总账账目的登记工作。 销售 机构办理收款业务，应建立销售 收款稽核岗位，稽核人员负责对每个销售 收款员每日受理业务，进行凭据与收款稽核、收款与销售 报告稽核，并对稽核对象实行签字确认。办理收款业务的销售 员，除应用计算机处理外，不得由一人办理货币资金业务的全过程。 应当配备有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法的人员办理货币资金业务。并根据具体情况对任期超过两年以上的人员，实行岗位轮换制度