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企业财务内控工作存在问题及改进措施 　　摘要：企业财务内控工作在企业的经营管理中发挥着至关重要的作用，在市场竞争愈发激烈的今天，企业的生产经营、财务管理决策等都需要高效的财务内部控制作为指导，以此来不断强化企业的财务管理效率与质量，提升企业的凝聚力与核心竞争力，进而促进企业健康可持续的发展 关键词：企业；财务内控工作；问题；改进措施 中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）009-0-02 一、引言 分析我国大多企业的内部控制现状，发现内部控制开展的成效并不高。部分企业一味追求经济利益，忽视对财务资产的控制管理；部分企业内部控制制度不够完善，在短短的几年内就从鼎盛到破产衰败；还有一些企业对于内部控制的实施没有建立有效的监督机制，导致内部控制执行成效不高、流于形式。以合信木制品公司为例，该公司在1999-2004年内收益额占全市前三，但从2005年开始该企业内部管理出现混乱，业绩不断下滑，产生严重亏损，最终在2007年破产倒闭。分析其导致破败的主要因素，发现该企业的产品的成本、费用核算的不准确，浪费的现象严重，存货的采购、验收入库、领用、保管不规范，归根到底的问题是缺乏一个良好的内部控制制度 二、企业财务内控工作中存在的常见问题 就目前而言，当前大部分企业的财务内控工作中都存在或多或少的问题与不足，其中最常见的问题如财务内部控制意识欠缺、内部控制制度不健全、内部控制监督力度不足以及内控人员专业能力有待提升等 （一）管理层的财务内部控制意识较为欠缺 企业财务内部控制工作开展的结果在很大程度上受到管理层意识的影响，由于当前部分企业管理层人员自身没有较强的财务内部控制意识，在开展财务内部控制工作时不能真正的落实到每一部门、每一环节，制约了财务内部控制工作的有效性；一些企业将财务内控工作简单的看作是企业财务制度、财务文件等的一般性管理，对于财务内控的内涵及工作流程认识不清；还有一些企业对于财务内部控制工作的开展不够重视，也缺乏一定的财务风险控制意识，不能及时的发现企业财务管理及内控过程中存在的问题，导致问题不断积累，最终使企业的经营管理产生极大的风险与问题 （二）企业财务内控制度制定不够完善 财务内控工作的规范有效落实，离不开科学、合理、完善的制度保障，然而分析当前企业的财务内控制度，发现当前部分企业设置的财务管理制度并不完善 首先，财务内控制度在某些??位设置、人员配备、业务流程设计等方面较为混乱，各部门人员之间权责交叉不明，对于财务内控过程中的具体责任没有实际落实到个人，导致一些财务内控人员在遇到问题时相互推诿，谁都不愿意主动承担责任。其次，企业财务内控制度中缺少对突发问题的处理与解决，如一些部门人员由于突发状况不能即时上岗，企业往往会临时找人负责该员工的工作，这样一来就给财务内控的实施留下了一定的隐患，一旦出现问题较难查清具体责任。最后，企业在财务内控制度执行过程中具有一定的随意性，部分工作人员并不能严格的按照规章制度行事。如一些企业比较重视财务预算工作，那么工作人员就在预算工作的监督管理上严格按照规章制度形式，而在事后监管、奖惩措施、激励制度等制度的实施上不够重视，导致财务内控制度流于形式 （三）对财务内控工作的开展缺乏有力的监督 科学合理的监督机制能够有效保障企业财务内部控制工作开展的有效性、规范性，然而就目前而言，部分企业并没有针对财务内控工作开展有力的监督措施，也没有建立专门的监督管理机构对财务内部审核、财务预算等进行审查监督，导致财务内部控制的质量不能保障，致使企业财务内部控制充分发挥作用。除此之外，还有一些企业的内部审计部门虽然发现了财务管理过程中存在一些风险，但对风险的危害程度不够重视，不能及时向审计委员会与董事会等进行报告，导致风险越积越大，最终对企业的资金安全造成极大的威胁。如某公司的出纳员利用财务内部控制部门疏于监督的漏洞私自开具现金支票、伪造银行对账单，先后利用22张虚假现金支票提取现金98.96万元，构成贪污罪。该出纳员的罪行暴露之后，公司才猛然醒悟，分析出由于公司内缺乏一套相互牵制的、有效的监督约束机制，导致内控监督机制失灵，造成巨大的资金财务安全问题 （四）财务内控信息化水平较低 随着信息化技术的不断更新发展，越来越多的企业开始加快了信息化建设的进程，也引进了各种先进的财务管理软件、信息系统来提升财务管理工作的效率与质量。然而由于部分企业在财务内控信息化建设方面水平较低，使得财务内控工作中存在较大的安全风险。如某企业在2014年就出现过出纳员利用信息系统漏洞窃取财务管理人员的账号与密码，私自篡改收支记录与银行存款余额，在进行现金盘点时，将公款挪至银行存款科目下，给企业造成了极大的经济损失。除