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化解中小商业银行不良资产浅议 　　[提要] 随着我国经济的不断发展，中小商业银行不良资产问题越来越突出。本文对关于我国中小商业银行不良资产的相关概念进行界定，介绍我国中小商业银行不良资产现状，并分析我国中小商业银行不良资产产生的原因，最后提出化解我国中小商业银行不良资产的建议 关键词：化解；中小商业银行；不良资产 中图分类号：F83 文献标识码：A 收录日期：2017年3月16日 近年来，我国中小商业银行不良资产比例呈现出上升的态势，而且问题比较严重，这不仅困扰我国金融行业的发展，在很大程度上也制约我国经济的持续、快速、健康发展。为了更好地解决中小商业不良资产带来的问题，本文对化解我国中小商业银行不良资产进行分析 一、相关概念概述 （一）我国中小商业银行界定。中小商业银行是指除工、农、中、建、交行五大商业银行以外的全国性商业银行、区域性股份制商业银行与城市商业银行（含城市信用社和农村信用社） （二）我国中小商业银行不良资产界定。对于商业银行的不良资产，一般考虑属于不良贷款的部分。从风险管理角度对贷款进行分类，可以分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，不良贷款一般是指次级、可疑和损失这三类。次级类是指借款人的还款能力出现了明显的问题，依靠正常的经营收入已无法保证足额偿还本息。可疑类是指借款人已无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。损失类是指在采用了所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回极少的部分 二、我国中小商业银行不良资产现状 近年来，特别是我国经济进入“新常态”以来，许多中小商业银行如股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行等的不良资产比例呈现上升态势，而且问题比较严重，主要表现在一些银行为数不小的贷款变成不良贷款、一些银行的债券业务和理财业务的风险正在攀升、一些银行的同业业务和银行业务也在攀升，此外一些商业银行案件频发而且涉案金额触目惊心，动辄几亿、上十亿甚至几百亿 我国的商业银行主要可以分为大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行和农村商业银行。本文主要研究了股份制商业银行、城市商业银行和农村商业银行的不良贷款余额和不良贷款，分析了我国商业银行的不良贷款现状。图1是我国股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行的不良贷款余额，由图可知，股份制商业银行不良贷款余额、城市商业银行不良贷款余额、农村商业银行不良贷款余额从2014年1季度到2016年4季度都呈现出逐年增加的趋势；图2是股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行的不良贷款率，由图可知，股份制商业银行、城市商?I银行、农村商业银行的不良贷款率也呈现出逐年上升的趋势。可见，我国中小商业银行的不良贷款余额和不良贷款率呈现出“双升”的态势。（图1、图2） 三、我国中小商业银行不良资产产生的原因 造成我国中小商业银行不良资产日益增加的原因可以说是多种多样的，但从深层次上分析，主要有以下几个方面： （一）宏观政策环境因素。随着国际金融危机影响的蔓延，世界经济环境的不确定因素增加，出口增长放缓。从2016年11月开始，我国对外贸易进出口同比出现负增长，这将对我国中小商业银行产生严重冲击。从国内情况来看，我国经济的发展已进入“新常态”，并且随着劳动力、资金、原材料、土地、资源环境等成本不断上升，经济增长动力从物质要素投入为主转向创新驱动为主，“新常态”经济对中小企业产生的新的冲击，增加了中小商业银行的贷款回收难度 （二）企业自身因素。我国中小商业银行的资产结构高度单一，向中小企业或地方性企业发放贷款是其主要的资金运用方向，因此中小商业银行的资产质量受企业经营状况、还贷能力及还贷意愿等因素的影响。近年来，随着中国经济进入“新常态”，部分企业的经济效益出现下滑甚至存在不规范破产、重组等行为。特别是对于中小企业而言，中小企业的管理理念经常来自于实践，缺乏现代化的管理技能，管理水平比较低下，由于中小企业的创新能力不足，导致市场的竞争能力较弱，造成企业的高风险经营。同时，中小企业的财务制度不规范，缺乏透明的财务信息，信用意识较差等原因，增加了以解决中小企业融资难为主的中小商业银行的不良贷款 （三）中小商业银行经营管理因素。在我国中小商业银行信贷管理体制方面，银行设置的内部组织结构不符合规范，潜在的风险难以得到有效控制，并且由于尚未设置风险监控程序，中小商业银行的决策层、管理层对信贷客户的信用情况无法清楚知晓。在经营管理机制方面，中小商业银行的信贷客户经理的职责在责、权、利三方面还没有完全统一，并且客户经理相关的问责机制落实情况不理想。尽管中小商业银行在信贷管理过程中非常重视自查和外查工作，但在贷款过程中，并没有严格按照相关程序行使，并且相应的信贷预警机制还不是