第四章 内部控制设嫉钠.ppt

公司治理与内部控制;第五章 内部控制设计;5.1 内部控制指标体系的设计 ;5.1.1 控制指标体系设计的依据;一、 风险偏好的分析与界定;一、 风险偏好的分析与界定;一、 风险偏好的分析与界定;一、风险偏好的分析与界定;一、 风险偏好的分析与界定;一、 风险偏好的分析与界定;一、风险偏好的分析与界定;某公司操作风险频率和偏好;一、 风险偏好的分析与界定;某公司的操作风险偏好程度（1）;某公司的操作风险偏好程度（2）;二、 风险容忍度的研究与设定;二、风险容忍度的研究与设定;二、风险容忍度的研究与设定;二、 风险容忍度的研究与设定;例1：某银行某年度确定的总体风险容忍度;例2：某银行某年度确定的信用风险容忍度;例3：某银行某年度确定的操作风险容忍度;5.1.2 设计风险控制指标依赖的工具;一、经济增加值（EVA）;一、经济增加值（EVA）;一、经济增加值（EVA）;一、经济增加值（EVA）;一、经济增加值（EVA）;一、经济增加值（EVA）;一、经济增加值（EVA）;二、平衡计分卡（BSC）;二、平衡计分卡（BSC）;二、平衡计分卡（BSC）;二、平衡计分卡（BSC）;BSC价值管理驱动程序;二、平衡计分卡（BSC）;二、平衡计分卡（BSC）;二、平衡计分卡（BSC）;【提示】风险控制与绩效考评的融合;风险控制指标体系的设计应体现董事会的风险偏好要求，各项风险指标控制标准的确定应以风险容忍度为依据。为体现全面风险控制的理念，在设计控制指标时应引进和运用EVA和BSC等管理工具。EVA的基本含义是企业税后净营业利润减去企业所占有资本的成本之后的剩余收益，又称“经济利润”。BSC的核心思想是通过财务、顾客、内部业务过程、学习与成长四个方面的控制指标之间相互驱动的因果关系，展现公司的战略轨迹，通过与基于EVA的预算控制的融合，实现全面系统的风险控制与业绩考评目标。 ;5.2 流程风险控制设计;5.2.1 流程控制设计的基本步骤;5.2.1 流程控制设计的基本步骤;5.2.1 流程控制设计的基本步骤;5.2.1 流程控制设计的基本步骤;5.2.1 流程控制设计的基本步骤;5.2.1 流程控制设计的基本步骤;5.2.1 流程控制设计的基本步骤; 业务流程与管理流程内部控制体系图;5.2.2 商业银行流程风险控制案例;5.2.2 商业银行流程风险控制案例;5.2.2 商业银行流程风险控制案例;5.2.2 商业银行流程风险控制案例;流动资金贷款流程风险控制案例;流动资金贷款流程风险控制案例;流动资金贷款流程风险控制案例;流动资金贷款流程风险控制案例;流动资金贷款流程风险控制案例;流动资金贷款流程风险控制案例;流动资金贷款流程风险控制案例;流动资金贷款流程风险控制案例;流动资金贷款流程风险控制案例;流动资金贷款流程风险控制案例;流动资金贷款流程风险控制案例;流动资金贷款流程风险控制案例;流动资金贷款流程风险控制案例;流动资金贷款流程风险控制案例;流动资金贷款流程风险控制案例;流动资金贷款流程风险控制案例;5.2.2 商业银行流程风险控制案例;5.2.3 工商企业流程风险控制案例;5.2.3 工商企业流程风险控制案例;销售与收款流程风险控制案例;销售与收款流程风险控制案例;销售与收款流程风险控制案例;子流程1：信用控制与赊销;子流程2：发运商品;销售与收款流程风险控制案例;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;【案例分析】四川长虹应收账款控制失败案;内部控制设计一般包括流程分析、流程分解、作业分解、评估风险、根据任务及评估风险的结果确定控制面与控制点、将任务落实到岗位（人）并把握好授权的度以及运行、评价并修正等几个步骤。企业内部控制体系的构建通常是以业务流程和管理流程为基础，内部控制是针对流程上的风险点