财务总监在上市公司的规范运作中的责任与义务-程绪兰.pptVIP

上市公司财务总监的法律责任和义务 上市公司监管部程绪兰 2006年8月1日 沈阳培训 1;简历： 1、1985年----1989年中央财经大学会计系西方会计专业本科 2、1989年----1993年中央财经大学会计系西方会计专业研究生 3、1993年----1997年中国技术进出口总公司财务部 4、1997年----2001年中技贸易股份有限公司财务部经理 5、2001年----至今 中国证监会上市部监管二处处长;一、财务总监的职责定位 （一）、财务总监地位的显著性 （二）、财务总监岗位的重要性 （三）、财务总监的具体职责风险 二、财务总监的法律风险 （一）、上市公司法律监管层次 （二）、上市公司的行政监管层次 （三）、上市公司重大违法违规风险导致财务总监常见的几种违法风险 ; 一、财务总监的职责定位 （一）、财务总监地位的显著性 1·董事兼财务总监 2·财务总监（高级管理人员） （二）、财务总监岗位的重要性： 知情权、操作权--很重要、风险很大 1·参与公司决策 2·在公司的内控环节中居核心地位 3·负责公司的财务管理 4·负责公司会计核算和会计报表的编制 5·受国家法律、法规的监管和约束 ; （三）、财务总监的具体职责风险 1·未建立健全财务管理制度而引起的内盗风险 2·越权风险，引发牢狱之灾 3·公司新业务的开展及风险控制问题 4·不规范会计核算及故意造假而导致被监管部门查处的风险 （1）利润造假，导致虚假信息披露； （2）虚假披露募集资金项目投资规模； （3）隐瞒控股子公司，不披露也不合并会计报表； （4）隐瞒关联方关系和交易； （5）关联关系非关联化； （6）未披露关联方资金往来和担保、重大诉讼事项、银行承兑汇票、股票投资； ; （7）设立表外帐，隐瞒资产、负债、收入、费用及利润； （8）采取不入帐等方式转移银行贷款资金，形成上市公司未入帐资金占用； ???9）通过托管方式，随意变更合并报表范围； （10）通过设置空壳公司，开设大量帐户划转资金编造虚假现金流量； （11）通过未经董事会、股东大会批准，未履行信息披露的关联交易或关联交易非关联化的方式转移资金，导致公司资金被挪用或侵占； （12）未经董事会或股东大会批准调整帐务，增加债权或债务； （13）采用不适当的税务处理方式导致公司追溯调整和罚款； （14）关联方销售的收入确认问题。 ;二、财务总监的法律风险 （一）、上市公司法律监管层次 1、法律层次：《刑法》、《证券法》、《公司法》 (人大) 2、行政法规层次: 《股票条例》改《上市公司监管条例》 (国务院) 3、部门规章和规范性文件层次(证监会) ·公司信息披露 ·公司治理 ·并购与重组 4、《上市规则》（交易所） ;（二）上市公司的行政监管层次 1、监管部门的分工与职责 （1）交易所信息披露的一线监管（定期报告审核、合理质疑） （2）证监局的一线监管（现场核查、检查） （3）证监会上市部的政策制定与指导 2、检查层次 （1）上市公司自查 （2）上市公司现场检查 （3）专项核查、专项检查 （4）约见董事长谈话 （5）稽查立案 3、处罚层次 （1）监管意见函 （2）内部批评 （3）行政处罚并移送公安部门 ;（三）、上市公司重大违法违规风险导致财务总监常见的几种违法风险 1、 虚假信息披露 2、“掏空”上市公司 3、金融机构“骗贷” 4、“内幕交易”和“市场操纵” 5、虚假收购 6、处罚后的从