财务管理-流动资产管理.ppt

例：某企业的账龄分析表 应收账款 账龄账户数量 金额(万元) 比重% 信用期限(设平均为3个月) 40 60 30 超过信用期1个月内 30 20 10 超过信用期2个月内 20 30 15 超过信用期3个月内 10 20 10 超过信用期4个月内 5 30 15 超过信用期5个月内 7 20 10 超过信用期6个月内 10 10 5 超过信用期6个月以上 3 10 5 应收账款余额总计 - 200 100 四、应收账款的日常管理 1、收集顾客信用资料 　　（1）公司财务报表 　　（2）信用等级和信用报告 　　（3）商业银行资料 　　（4）公司自身经验 2、分析顾客信用状况 （1）5C分析法:（ 品德、能力、资本、抵押品、 情况） （2）信用评分法：对一系列财务比率和信用情况 　　指标进行评分，再加权得出顾客综合的信用 　　分数。 　　　　y—信用评分数 Ai—i项目的权数 　　　　Xi—i项目得分 3、做出信用决策 4、信用保险 5、收账程序 有礼貌地 通知信函 措辞严肃 的信件 措辞电话 催收 派人面谈 法律 三、应收账款的日常管理 第三节、存货管理 存货是企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物质。包括原材料存货、在产品存货、产成品存货。 第三节、存货管理 一、存货的作用与成本 1、存货的作用： （1）存储必要的原材料、在制品、以保证生产正常 进行。 （2）存储必要的产成品有利于销售，因为顾客要成 批采购，运输也要有一定批量。 （3）便于均衡生产，降低产品成本。季节性产品需 求不稳定，有时生产能力不能充分运用，有时 又超负荷生产，而均衡生产有助于降低成本， 但不可避免有存货。 （4）留有保险储备，可防意外事件。 2、存货成本 （1）采购成本：买价+运杂费。一般与采购数量呈正 比。在批量决策时，一般属于无关成本，但有 数量折扣例外。 （2）订货成本：它与订货数量无关，而与订货次数 呈正比。订货成本=订货次数×每次订货成本。 （3）储存成本：包括仓储费、搬运费、保险费、占 用资金的利息等。 储存成本=平均存货量 × 单位储存成本。 （4）变质过时成本：指储存时间过长引起变质与过 时造成的成本。一般不考虑。 （5）缺货成本，由于缺少存货不能满足生产和销售 而造成的损失。一般不易确定。应予适当考虑。 经济订货批量：指存货成本最低时的订购批量 1、基本模型：（不考虑数量折扣与缺货成本，一次订货最佳数量） 假设条件： a 企业一定时期伯进货总量可以较为准确预测； b 存货的耗用或销售比较均衡； c 存货的价格稳定，不存在数量折扣，进货日期完全由企业自行决定，当存货量将为零时，下一批存货马上一次性到货； d 仓储条件及所需现金不受限制； e 不允许出现缺货情形； f 所需存货市场供应充足，不会因买不到所需存货而影响其他方面。 二、经济订货批量 设：某材料全年需要量为D，每次订货成本为K， 每次订购批量为Q，单位储存成本为C，则 基本模型可用下图表示： 二、经济订货批量 二、经济订货批量 用公式表示如下： 例：某企业对某材料需求量为8000Kg，订购成本每次为50元，每公斤材料储存成本为5元，每天均衡耗用，则： 二、经济订货批量 2、假设不是一次到达，而是在一定时间均衡到达， 设每日到货量为X，每日耗用量为y，则： 二、经济订货批量 3、如果有数量折扣： 可以先计算不考虑折扣的经济批量Q*，再 计算按经济批量计算的总成本，即： 总成本 = 年订货成本 + 年储存成本 + 年采购成本 二、经济订货批量 然后再计算按取得折扣时的总成本。比较谁低就选择谁。例：上例材料每公斤 10 元，一次订购500公斤，可给予 2% 价格折扣，求每次订购批量。 二、经济订货批量 目的：是为了企业保持科学合理的存货数量。存 货控制主要应控制订货数量和时间，选择 适当的订货方式。 1、定期订货方式： 定期订货方式是事先确定订货时间，到了