第十一讲信用证 国际贸易理论与实务.ppt

* * * * 在承兑信用证中，远期汇票将获得银行的承兑，并可以贴现。根据远期汇票贴现的利息负担主体不同，可将承兑信用证分为卖方远期信用证（真远期）和买方远期信用证（假远期）。 真远期信用证中，贴现的利息和费用由出口方承担，它体现的是出口方对进口方的资金融通。 假远期信用证中，贴现的利息和费用由进口方承担，它体现的是开证行对进口方的资金融通。 * 1、南德公司和香港东泽科技公司签订虚假贸易合同 2、南德公司没有出口权，湖北轻工业进出口公司为外贸代理 3、湖北公司作为进口方代理，向银行申请开证 4、开证 5、通知 6、东泽公司伪造全套信用证项下单据，向指定银行交单 7、单寄开证行 8、开证行承兑汇票（仅审核单据表面一致） 9、东泽公司将银行承兑汇票在汇丰、渣打等银行贴现 10、扣除利息和费用后，将贴现款项汇交南德公司 牟其中当时的做法是循环开立180天远期承兑信用证，平均每10天开立一份信用证，每份金额平均为243万美元。从申请开证，到中行承兑汇票贴现，大约需要两个月，但是南德公司六个月之后才须向中行付款，这样，可以使用银行资金四个月。牟其中共贴现了31分信用证，金额为七千多万美元，折合人民币六亿多元。其中，一部分用以支付银行到期款项，但有两千多万美元没有偿还。 牟其中认为，远期信用证的作用之一就是融资，因此他利用远期信用证不是诈骗。但是专家认为，信用证欺诈不是目的犯，而是行为犯，伪