交易性金融资产.pptVIP

* 取得时，应当按该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，记入“交易性金融资产——成本”科目。 资产负债表日，应按公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益，借或货“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记或借记“公允价值变动损益”科目。 * * * * * 交易性金融资产概述 交易性金融资产……企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 交易性金融资产的计价: 取得时采用公允价值计量，资产负债表日将公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 交易性金融资产核算 设置的账户: 交易性金融资产 应收股利 应收利息 公允价值变动损益 投资收益 “交易性金融资产”： 属资产类账户 按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”明细账。 1、取得时公允价值 2、资产负债表日公 允价值高于账面余额 之差 1、资产负债表日公允 价值低于账面余额之差 2、出售 交易性金融资产 应收股利 尚未收回的现金股利 应收的现金股利 收到的现金股利 按被投资单位设置明细账，进行明细核算 应收股利：已宣布但尚未发放的现金股利和应收取的其他单位分配利润。 应收