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C12034 创业板审核财务问题 测试答案90 分 一、多项选择题 1. 按照证监会【2012】14 号公告相关要求，如发行人申报期内存 在（ ）等情况，会计师事务所、保荐机构应对上述交易进行核查。 （本题有超过一个的正确选项） A. 交易价格明显偏离正常市场价格 B. 发行人营业收入和净利润在申报期内出现较大幅度波动或申报期内营业毛利或净利润的增长幅 度明显高于营业收入的增长幅度 C. 交易标的对交易对手而言不具有合理用途的交易 D. 异常、偶发或交易标的不具备实物形态（例如技术转让合同、技术服务合同、特许权使用合同 等） 2. 按照证监会【2012】14 号公告相关要求，会计师事务所、保荐 机构应关注与发行人的（ ）关系密切的家庭成员与发行人的客户、 供应商（含外协厂商）是否存在关联方关系。（本题有超过一个的正 确选项） A. 实际控制人 B. 董事 C. 监事 D. 高级管理人员 3. 证券监管部门对会计师事务所、保荐机构执业质量的日常监管 措施包括（ ）等。（本题有超过一个的正确选项） A. 涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究刑事责任 B. 建立首次公开发行股票公司相关中介机构不良行为记录制度并纳入统一监管体系，形成监管合 力 C. 根据各相关中介机构不良行为的性质和情节，分别采取责令改正、监管谈话、出具警示函、认 定为不适当人选等行政监管措施 D. 构成违法违规的，依法进行行政处罚 4. 按照证监会【2012】14 号公告相关要求，发行人应配合保荐机 构对经销商或加盟商的（ ）等进行核查，保荐机构应将核查过程及 核查结果记录在工作底稿中。（本题有超过一个的正确选项） A. 销售收入真实性 B. 退换货情况 C. 经营情况 D. 布局合理性 5. 按照证监会【2012】14 号公告相关要求，会计师事务所、保荐 机构应关注发行人是否存在人为改变正常经营活动，从而达到粉饰业 绩的情况，包括（ ）等。（本题有超过一个的正确选项） A. 延期付款增加现金流 B. 放宽付款条件促进短期销售增长 C. 推迟广告投入减少销售费用 D. 短期降低员工工资或引进临时客户 二、判断题 6. 按照证监会【2012】14 号公告相关要求，发行人应在招股说明 书相关章节中对其经营情况、财务情况、行业趋势情况和市场竞争情 况等进行充分披露，并做到财务信息披露和非财务信息披露相互衔 接。（ ） 正确 错误 7. 按照证监会【2012】14 号公告相关要求，发行人及相关中介机 构应充分关注现金收付交易对发行人会计核算基础的不利影响。 （） 正确 错误 8. 按照证监会【2012】14 号公告相关要求，发行人审计委员会应 主动了解内部审计部门的工作状态，对其发现的重大内部控制缺陷及 时协调并向董事会报告。（ ） 正确 错误 9. 按照证监会【2012】14 号公告相关要求，保荐机构对发行人的 财务管理、内部控制、规范运作等方面制度的健全性和实施的有效性 进行核查和判断，并在发行保荐书和发行保荐工作报告中客观反映基 本情况和风险因素，对重要事项应当独立核查和判断。（ ） 正确 错误 10. 按照证监会【2012】14 号公告相关要求，会计师事务所、保 荐机构应对发行人主要客户和供应商（例如，前十名客户或供应商） 情况进行核查，并根据重要性原则进行实地走访或核查，上述核查情 况应记录在工作底稿中。（ ）