经济法第六章答案.docx

第六章参考答案一、单项选择题1[答案]：A[解析]：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起我国实行的《增值税暂行条例》，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。[该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核]2[答案]：B[解析]：本题考核增值税的纳税人。销售商品房应缴纳营业税。[该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核]3[答案]：D[解析]：本题考核增值税视同销售的范围。选项ABC视同销售，应缴纳增值税；选项D应缴纳营业税。[该题针对“增值税的视同销售”知识点进行考核]4[答案]：C[解析]：本题考核增值税税率。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。[该题针对“增值税税率”知识点进行考核]5[答案]：D[解析]：本题考核增值税的计算。小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征税率直接计算出增值税。因此，应纳增值税＝10300÷（1+3%）×3%=300（元）。[该题针对“增值税的计算”知识点进行考核]6[答案]：C[解析]：本题考核收购农业产品和支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=20000×13%+6000×7%＝3020（元）。[该题针对“增值税进项税额抵扣”知识点进行考核]7[答案]：C[解析]：本题考核进项税的抵扣。购进货物非正常损失，其进项税额不得从当期销项税额中抵扣，因管理不善发生霉烂变质损失，属于非正常损失，该企业8月份可以抵扣的进项税额＝18-18×1/3＝12（万元）。[该题针对“增值税进项税额抵扣”知识点进行考核]8[答案]：D[解析]：本题考核增值税应纳税额的计算。小规模纳税人的进项税额不得抵扣；应纳增值税额＝32960/（1＋3％）×3％＝960（元）。[该题针对“增值税的计算”知识点进行考核]9[答案]：C[解析]：本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。[该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核]10[答案]：D[解析]：本题考核增值税专用发票的管理。商业企业零售烟酒，小规模纳税人销售货物，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。[该题针对“增值税专用发票的规定”知识点进行考核]11[答案]：B[解析]：本题考核委托加工应税消费品消费税的纳税人。根据规定，委托加工的应税消费品时，受托方为消费税的扣缴义务人。[该题针对“消费税纳税人”知识点进行考核]12[答案]：D[解析]：本题考核消费税的征税环节。消费税的征税环节包括：生产环节、进口环节、批发环节，金银首饰、钻石饰品在零售环节征税。[该题针对“消费税的征税环节”知识点进行考核]13[答案]：C[解析]：本题考核消费税的计税依据。根据税法规定，目前只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。烟丝、雪茄烟、高档手表均为从价计征消费税。[该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核]14[答案]：C[解析]：本题考核消费税的征收范围。飞机不属于消费税的征收范围。[该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核]15[答案]：D[解析]：本题考核纳税人经营不同税率应税消费品税率的选择。消费税纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额的，计算应纳税额时从高适用税率。将不同税率应税消费品组成套装销售，无论是否分别核算，均应从高适用税率计算应纳消费税。[该题针对“消费税税率”知识点进行考核]16[答案]：C[解析]：本题考核消费税税额的计算。销售自产卷烟应纳消费税＝3000×0.015+2000×45%＝45+900＝945（万元）；销售自产雪茄烟应纳消费税＝300×25%＝75（万元）；合计应纳消费税＝945+75＝1020（万元）。[该题针对“消费税的计算”知识点进行考核]17[答案]：C[解析]：本题考核委托加工应税消费品组成计税价格的确定。组成计税价格＝（57000＋9500）÷（1－5％）＝70000（元）。[该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核]18[答案]：D[解析]：本题考核白酒消费税的计算。薯类白酒消费税实行复合计税，从量消费税＝2400×0.5＝1200（元），从价消费税＝[48000×（1+10％）+1200]÷（1-20％）×20％＝13500（元），应纳消费税＝1200+13500＝14700（元）。[该题针对“消费税的计算”知识点进行考核]19[答案]：B[解析]：本题考核外购已纳消费税税款抵扣的规定。外购已税汽车轮胎生产的小轿车不得抵扣外购轮胎的消费税，只有外购已税汽车轮胎生产的“汽车轮胎”的，才是可以抵扣外购环节的消费税。[该题针对“消费税已纳税款的抵扣”知识点进行考核]20[答案]：C[