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浅谈水利事业单位日常采购关键点的内部控制 文玉红 (广东省飞来峡水利枢纽管理处 广东·清远 511825 ) 摘要z 财政部 2012 年 12 月颁布了新的《事业单位会计制度)，新会计制度改革要求着力加强对财政投入资金的会计核算。随 着各级政府对水利资金投入的不断增加，水利事业单位采购业务也逐渐扩大，做好水利事业单位日常采购内控工作变得越来越重 要。 关键词:水利事业单位;日常采购;内部控制 -、水利事业单位日常采购实施内部控制的重要性 务部门同意后，交单位负责人审批。 事业单位内部控制是一个过程，这个过程是由事业单位领 5.单位应加强采购业务的预算管理.对预算内采购项目，具 导层和全体员工实施的、旨在实现提高单位管理服务水平和风 有请购权的部门应当严格按照部门预算执行进度办理请购手续: 险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经 对于超预算和预算外采购项目，应当由审批人对请购申请进行 济秩序和社会公众利益，实现单位管理服务目标所制定的政策 审批，设置请购部门的，应当由请购部门对需求部门提出的申请 和程序。 进行审核，然后再办理请购手续。 2012 年 12 月财政部修订印发《事业单位会计制度，自 2013 6.应当审查每一份申请单是否在执行后又重复提出:请购数 年 1 月 1 日施行，新会计制度改革要求着力加强对财政投入资 量、品种是否合理，是否在控制限额的范围内， 金的会计核算。我国水利事业单位主要承担水利行业中社会服 (二〉实施采购的控制 务功能，水利资金来源主要是财政拨款。近几年，随着各级政府 1.采购政府集中采购目录以内或达到限额标准的货物应实 对水利资金投入的不断增加，水利事业单位采购业务也在逐渐 行政府采购，并按政府采购规程实施采购. 扩大，采购活动成为了事业单位经营活动中的重点成本领域。采 2.设备采购技术上、时间上满足生产需要:大型重要设备应 购管理是成本费用管理的重要组成部分，采购质量与效率的高 签订合同:根据实际情况选用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、 低在很大程度上决定着事业单位最终价值。因采购业务发生频 单一来源采购和询价等采购方式。 繁，运行环节多，容易产生漏洞，如何规范采购、付款行为，防范 3.材料采购技术上、时间上满足生产需要:按照公开、公平、 采购过程中的差错和舞弊，提高采购效益，减少采购成本，成为 公正和诚实信用原则确定供应商，原则上在协议供应商处采购。 水利事业单位内部控制的一项重要内容。 4.建立定额管理制度，对一些采购周期长、占用资金多、影响 二、水利事业单位日常采贿关键点的内部控制 单位正常运行的设备材料及一些日常耗材等，采购部门根据定 水利事业单位是日常采购的采购人，负责本单位的预算的 额要求采购储备规定数量的设备材料，并依消耗库存情况及时 编制、申报、组织协调、合同签订和采购项目验收工作，为实现采