采购模块合理损耗和非合理损耗的处理.docVIP

采购模块 合理损耗和非合理损耗的处理 在实际业务中，经常会发生入库数量小于发票数量的情况，即发生了在途损耗。对于这种在途损耗，要区分合理损耗和非合理损耗，进而采取不同的会计处理方法。会计制度规定：合理损耗是企业在经营过程中不可避免的，因而要计入存货的成本，其进项税额不得转出，只是提高了单个存货的成本；而非合理损耗是不可预知的，非正常的，这部分损失不得记入存货的成本，其进项税额要转出，这部分损失先在“待处理财产损溢”中归集，查明原因后，转入费用类科目。 一、确认为合理损耗 业务举例：一企业收到一张发票，数量10个，单价10元，金额100元，税额17元。实际入库8个，单价10元，金额80元，入库数量与发票数量相差的2个作为合理损耗处理。 操作步骤： (1) 采购发票与采购入库单进行手工结算。 存在合理损耗的手工结算 （2）因为相差的2个存货确认为合理损耗，系统会把10个存货的采购成本（发票金额）分摊到8个中。结算后，采购入库单上的单价提高。 合理损耗结算后的采购入库单 （3）采购入库单记账后，通过购销单据制单和供应商往来制单生成相关的凭证即可。 二、确认为非合理损耗 业务举例：沿上例：假定相差的2个确认为非合理损耗，原因待查。 （1）采购发票与采购入库单进行手工结算。 存在非合理损耗的采购结算 （2） 因为非合理损耗导致金额和增值税进项税额都需要转出（先在“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目终归集），所以采购入库的成本确认为80元，结算后的采购入库单的单价仍为10元。 非合理损耗结算后的采购入库单 （3）采购入库单正常单据记账后，在购销单据制单中，选择采购入库单（报销记账）制单，选择“已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据（包括入库单、发票、付款单），非本月采购入库单按蓝子报销单制单”选项，如下图所示。 （4）则生成的凭证如下所示： 存在非合理损耗制单 （5）假定这两个商品，1个确认为运输公司的责任，1个确认为营业外支出，则在总账模块填制凭证 借：其它应收款 11.7 营业外支出 11.7 贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 23.4 注意： 实际业务过程中，如果发生当月收到的发票数量小于入库数量，并且以后也不会再来发票，则可以通过手工结算在“合理损耗数量”中录入负数。假定本月入库10个，采购发票8个，单价都一样，个人以为：应该按照8个的成本来确定，则采购入库单的单价要调减。合理损耗数量为-2，这样结算数量都是10，把发票上的8个的金额分摊到采购入库单的10个存货中。