生产及仓储循环了解及测试.ppt

第五部分 生产与仓储循环控制测试 二、执行情况的评价结果—生产与发运(2) 主要业务活动 控制目标 受影响的相关交易和账户余额及其认定 被审计单位的控制活动 控制活动对实现控制目标是否有效（是/否） 控制活动是否得到执行（是/否） 是否测试该控制活动运行有效性(是/否) 生产与发运 已发生的生产成本均记录于适当期间 存货：完整性主营业务成本：完整性 生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记帐凭证并过至生产成本及原材料明细账和总分类帐。每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 是 是 是 已发生的生产成本均记录于适当期间 存货：存在、完整性、计价和分摊主营业务成本：截止 生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记帐凭证并过至生产成本及原材料明细账和总分类帐。每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 是 是 是 第五部分 生产与仓储循环控制测试 二、执行情况的评价结果—生产与发运(3) 主要业务活动 控制目标 受影响的相关交易和账户余额及其认定 被审计单位的控制活动 控制活动对实现控制目标是否有效（是/否） 控制活动是否得到执行（是/否） 是否测试该控制活动运行有效性(是/否) 生产与发运 存货流转已完整准确记录于适当期间 存货：计价和分摊、完整性、存在主营业务成本：截止、准确性 Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集，按照预设的分摊公式和方法，自动将各月发生的生产成本在完工产品和在产品中按比例分配；同时，将完工产品成本在各不同产品类别中分配，由此生成产品成本计算表和生产成本分配表。生产成本记账员×××编制生产成本结转凭证，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。每月末，生产成本记账员×××根据系统内状态为“已处理”的订单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 是 是 是 完工产成品均准确记录于适当期间 存货：计价和分摊主营业务成本：截止、准确性 质量检验员×××检查并签发预先编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库。仓库管理员×××检查产品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单，经质检经理×××、生产经理×××和仓储经理×××签字确认后，仓库管理员×××将产成品入库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台帐并与采购订单编号核对。 是 是 是 第五部分 生产与仓储循环控制测试 二、执行情况的评价结果—生产与发运(4) 主要业务活动 控制目标 受影响的相关交易和账户余额及其认定 被审计单位的控制活动 控制活动对实现控制目标是否有效（是/否） 控制活动是否得到执行（是/否） 是否测试该控制活动运行有效性(是/否) 生产与发运 产成品发运均已记录 存货：存在主营业务成本：发生 仓库管理员×××填写预先连续编号的出库单。仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台帐并与出运通知单编号核对。 是 是 是 产成品发运均已准确记录 存货：计价和分摊 主营业务成本：准确性 仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新产成品明细台帐并与出运通知单编号核对。 是 是 是 已发运产成品均附有有效销售订单 存货：完整性主营业务成本：发生 运输经理×××在装运之前，需独立检查出库单、销售订单和出运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订单，并且所提取产品的内容与销售订单一致。 是 是 是 产成品发运均已记录于适当期间 存货：存在、完整性主营业务成本：截止 仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 是 是 是 第五部分 生产与仓储循环控制测试 二、执行情况的评价结果—存货管理(1) 主要业务活动 控制目标 受影响的相关交易和账户余额及其认定 被审计单位的控制活动 控制活动对实现控制目标是否有效（是/否） 控制活动是否得到执行（是/否） 是否测试该控制活动运行有效性(是/否) 存货管理 适当保管存货 存货：存在 根据验