烟叶降本增效指标体系 - 宝鸡市烟草专卖局.pptVIP

降本增效指标体系探索 汉中市烟草专卖局（公司）计划财务科 目 录 问题的提出 1 体系的组织构架 2 体系的主要内容 3 工 作 小 结 4 一 问题的提出输入你的标题 Part one (一) 为什么要建立降本增效指标体系？ 1、提高经济效益的有效途径 2、现代企业管理的重要手段 3、降本增效工作的核心内容 存 在 问 题 注重财务成本核算，缺少管理成本的核算（如：时间成本、资金占用成本等） 注重可控成本费用的管理，忽视固定成本费用的管理（如：五险一金、税金等） 注重显性成本的分析和管理，忽视隐性成本的分析和管理（ 如资源占用损耗、人员效率成本等） 注重某一单项成本的分析管控，忽视各成本及成本之间对总成本影响情况的系统分析 (二) 当前行业降本增效管理工作中存在的问题 (三) 建立降本增效指标体系的工作思路 1查找成本点 2开展分析和体系分类 3指标定义 4内容及影响要素分析 5查找降本增效途径 6特殊成本处理 7绘制路径图 二 体系的组织构架输入你的标题 Part two 降本增效指标体系 降本增效指标体系的组织构架 1、卷烟降本增效指标体系 2、烟叶降本增效指标体系 3、综合降本增效指标体系 卷烟降本增效指标体系 成 本 费 用 采购成本 送货车辆燃油费 国内市场营销费 包装费 修理费 装卸费 车杂费 运输费 商品损耗 1、卷烟降本增效指标体系：是指在卷烟经营过程中所发生的直接相关的各项成本、费用支出 (一) 卷烟降本增效指标体系的组织构架 烟叶降本增效指标体系 烟叶成本 收购成本 产前投入 烟叶税 基础设施 收购费用 包装费 运输费 装卸费 保管费 租赁费 挑选整理费 2、 烟叶降本增效指标体系：在烟叶生产经营过程中所发生的直接相关的各项成本、费用支出 烟叶临时人员工资 (二) 烟叶降本增效指标体系的组织构架 综合降本增效指标体系 隐性成本 时间成本 资金占用成本 质量成本 土地、房产税 短期薪酬 离职后福利 辞退福利 劳务费 业务招待费 办公费 差旅费 其它费用…18项 3、综合指标体系：在企业的生产经营过程中所发生的除与卷烟、烟叶直接相关的各项成本费用项目支出 税收成本 人工成本 综合费用 增值税 (三) 综合降本增效指标体系的组织构架 三 体系的主要内容输入你的标题 Part three 降本增效指标体系涵盖内容 指标名称 指标定义 包含内容及影响要素 降本增效路径 分布环节 指标1 指标2 …… 相关内容 (一)卷烟降本增效指标体系,如图所示： (二)烟叶降本增效指标体系内容 (三)综合降本增效指标体系内容 1、烟叶成本中的收购费用——装卸费 装卸费 烟叶及烟用物资在搬运过程中发生的装卸费用 烟叶及烟用物资装卸费 1.装卸量 2.装卸费标准 1、依据市场装卸费成本，确定合理的装卸费定额标准； 2、科学设计烟叶码放方式，尽量减少重复装卸次数； 3、选用先进的货物运载工具，减少人工搬运 指标定义 指标包含内容 影响指标要素 降本增效路径 (四)案例介绍 分布环节 生产、收购 2、综合费用——修理费 修理费 企业生产经营管理过程中发生的房屋建筑物、车辆、机器设备等维修费用 房屋建筑物修理、车辆修理、机器设备等其他修理 1.资产修理的次数 2.更换的零配件量及采购单价 3.单位人工成本 1、制定资产修缮管理办法，根据不同性质的资产确定合理的修缮年限及定额； 2、建立健全各项目修理登记台账，加强项目修理情况的动态跟踪和分析评价； 3、加强市场调研，合理确定修理费相关人工成本； 4、完善机器设备零部件更换机制，避免提前或推迟更换； 5、实行车辆修理单车核算，定期公示； 6、加强机器设备、车辆的评估检查和日常维护，保持良好的工作状态； 7、加强采购管理，推行公开招标，确保采购产品质优价廉 指标定义 指标包含内容 影响指标要素 降本增效路径 (四)案例介绍 各个环节 分布环节 四 工作小结输入你的标题 Part fore (一)本次课题研究，我们主要取得了以下方面成果 (二)开展降本增效指标体系建设应遵循以下原则 体系建立应涵盖所有成本费用项目，包括显性的和隐性的，可控的和固定的 1全面性原则 指标管控路径制定要结合实际，注重措施的可操作性，不能盲目压减 2实用性原则 指标管控应突出重点，循序渐进 3重点性原则 指标体系的建立及改进必须是全员参与，上下联动，部门协作，协调推进 4全员参与原则 5持续改进原则 指标体系应严格遵循“PDCA”管理流程，持续改进提高 (三)存在的问题及不足 成本点的查找不够全面；影响要素的分析还不够准确；各项改进措施及结果尚需通过实践进行验证；个别隐性成本无法量化 2 以体系为基础，探索建立科学的降本增效数据模型，建立健全成本控制预警机制，不断提高成本分析水平和质量 (