中国人保2013年经营计划与公司预算.pptVIP

案例：X公司各中心预算项目一览表 单位 负责预算项目 负责人 企划部 公司年度经营目标 各利润中心 营业收入预算、营业成本预算 流转税预算、营业费用预算 现金流量预算。 各职能部门 相关管理费用预算 投资管理部 资本性投资预算 人事部 工资福利预算、职工培训预算 单位 负责预算项目 负责人 总裁办 大修理费用、中修理费用、能源费用 物业管理费用、广告费用、展览费用 样品宣传费用、车辆使用费用等预算。 财务部 财务费用预算、所得税预算、融资预算 短期投资预算。 老干部部 退休、离休干部退休费、医疗费 福利费、国家规定的补贴等预算。 工会 工会经费预算 　　（二）预算编制的基本等式 　　数据　＋　假设　＝预测结果 　　规则１：数据、假设与预测结果之间要始终保持一个 　　　　　　简单的逻辑关系。 　　规则２：努力寻求平衡。我们要问自己“数据与假设哪 　　　　　　个环节更薄弱”，然后集中精力解决在薄弱环 　　　　　　节。 （三）预算内容的衔接经验 １、以平均资本利润率为起点确定利润目标 ２、以市场需求为基础编制销售预算 ３、以内部管理改善为基础制定成本费用预算 ４、以寻求潜在的获利机会为基础提出投资预算 ５、以寻求现金收支平衡为基础制定筹资预算和 　　现金流量预算 A、公司业务预算编制演示 一、经营预算的编制 （一）销售预算 1、销售预算表格 见讲义 ??2、?? 销售预算编制的依据 ? ?? 科学的销售预测； ???? 产品的销售单价； ???? 产品销售的收款条件 ??3、?销售预算的主要内容 ? 确定预算年度的销售量 年度预算的销售数量根据市场预测或销售合同并结合企业生产能力加以确定； ???确定预算年度的销售单价 预算年度的销售单价根据市场供求关系并通过价格决策来决定； ? 确定预算年度的销售收入 预算年度销售收入按下列公式计算： 预算销售收入=预计销售数量 Х 预计销售单价 预计现金收入 为了便于编制现金预算，在销售预算中，还应附有预算期间的预计现金收入计算表。预计现金收入计算表主要包括： 前期应收货款的收回； 本期现销收入。 ?4、? 销售预算的编制方法 ? 通常情况下应分别按产品的名称、业务类型、部门、公司汇总编制。 ? (二)生产预算 预算表格：见讲义 提示：以销定产是编制生产预算的规则 u????? 生产预算在销售预算的基础上编制 ? 生产预算是在销售预算的基础上编制的，它要根据以销定产的原则安排公司预算期的生产计划。同时生产预算又为进一步编制公司预算期的成本和费用预算提供依据。 ? u????? 生产预算规划的主要内容 ????? 生产什么？ ????? 生产多少？ ? u????? 生产预算编制的依据 ? ????? 预算期预计销售数量 ????? 预计期初库存量 ?????? 预计期末库存量 * 4、可控性 进行预算执行的控制，应该能确定具体的责 任主体。 5、严肃性 预算一经下达，就成了企业的“法律”，不 得轻易改变。 6、可调整性 没有百分之百准确的预算，当预算本身存在 问题和客观环境发生重大变动时，可做适当 调整。 7、保密性 为了企业的安全运作,预算应有限度的保密。 二、公司预算编制流程 （一）总体流程 1、下达目标（自上而下） 董事会（财务部）下达任务给各职 能部门； 2、编制预算（自下而上） 各职能部门参与预算草案的编制； 3、审查平衡（自上而下） 　４、审议批准 　５、下达执行 （二）每年预算编制应做出工作时间表 每年预算提前一个季度（3个月）进行，时间表分三个阶段： 1、预算准备阶段（9月20日－－10月31日） （1）9月20日－10月10日预算工作组工作要点： A、总结当年预算进展，预计预算完成情况，形成预