流动资金贷款需示量测算.docVIP

流动资金贷款需求量测算的参考方法 流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量： 一、估算借款人营运资金量 借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式： 营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数 其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数) 周转天数=360/周转次数 应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额 预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额 存货周转次数＝销售成本/平均存货余额 预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额 应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额 二、估算新增流动资金贷款额度 将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。 新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金 三、需要考虑的其他因素 （一）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。 （二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。 （三）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。 （四）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。 四、案例分析 某企业向银行申请流动资金贷款，银行需测算该企业的流动资金贷款合理需求量。企业部分财务数据如表1所示。 表1：企业部分财务数据简表 单位：万元 科目 期初余额 期末余额 货币资金 6000 7000 应收账款 16000 18500 预付款项 4000 5000 存货 10900 21500 流动资产合计 36900 52000 短期借款 1200 1000 应付账款 16500 15000 预收款项 5500 6000 应交税费 1400 1300 一年内到期的非流动负债 4300 3000 流动负债合计 28900 26300 其他资料： 第一，贷款申请年度的企业销售收入总额为10亿元，销售成本为7亿元，销售利润率约为30%； 第二，企业预计第二年的销售收入年增长率为10%； 第三，企业拥有自有资金2000万元； 第四，企业近期内有一笔500万元的短期贷款需要归还； 第五，企业目前主要是通过银行贷款来筹措营运资金。 测算过程如下： 表2：企业营运资金周转次数测算表 科目 期初余额 (万元) 期末余额 (万元) 平均余额 (万元) 周转资数 (次) 周转天数 (天) 应收账款 16000 18500 17250 5.80 62.10 预付账款 4000 5000 4500 15.56 23.14 存货 10900 21500 16200 4.32 83.31 应付账款 16500 15000 15750 4.44 81.00 预收账款 5500 6000 5750 17.39 20.70 ① 估算营运资金周转次数 营运资金周转次数＝360/（存货周转天数＋应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数）= 360/( 83.31＋62.10－81.00＋23.14－20.70）≈5.39（次） ② 估算借款人营运资金量 营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率）×( 1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数=100000×(l－30% )×(l＋10% )/5.39≈14285.71（万元） ③ 估算新增流动资金贷款额度 新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金＝14285.71 -2000-1000-0 = 11285.71 （万元） ④ 对估算结果进行调整 考虑到企业需要归还500 万元额度的短期