中小学校财务制度案例分析.ppt

中小学财务制度 主讲：行财股 第二章 财务管理体制 1、中小学校以校为单位进行会计核算。我区实行教体局“集中记账、分校核算”。学校设置报账员，在校长领导下，管理学校财务。 2、财务管理实行校长负责制。 3、义务教育阶段学校按照国家有关规定不得从事经营活动。 义务教育阶段学校会计科目没有“经营收入”和“经营支出”。 4、中小学食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务部门统一管理下，实行单独核算，定期公开账务。 举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校、成人中学和成人初等学校. * EMBA教程 公司理财 * 预算 完全中学（highschool[英]）既有初级中学的学段，又有高级中学学段的学校，是一种学校制度。 * 借入款项是指非义务教育阶段学校经批准从银行等金融机构借入的短期或者长期借款。 非义务教育阶段学校不得违反规定举借债务。 * * LGG * 第一章 总则 第二章 财务管理体制 第三章 预算管理 第四章 收入管理 第五章 支出管理 第六章 结转和结余管理 第七章 专用基金管理 第八章 资产管理 第九章 负债管理 第十章 财务清算 第十一章 财务报告和财务分析 第十二章 财务监督 第十三章 附则 《中小学校财务制度》是规范中小学校的财务行为，加 强财务管理和监督，提高资金使用效益的行业制度。 2012年12月21号修订。 （一）修订背景 适应财政管理制度改革（部门预算、国库集中收付、政府采购、 非税收入、政府收支分类）、遵循《事业单位财务规则》、 保障中小学校健康发展 （二）修订的主要内容 进一步强化了校长负责制 进一步完善和规范了预算管理 严格义务教育经费管理 加强了经费监管和绩效管理 对共性问题进行了规范（如经营活动、预算编制、债 务、食堂、收支管理、对外投资、代管款项、基建工程 核算、资产管理） * 基本支出 人员经费支出：基本工资、补助工资、其他 工资、职工福利费、社会保障费 公用经费支出：指为了完成事业活动，用于公共服 务方面的开支。包括公务费、业务 费、设备购置费、修缮和其他费用。 * 《农村中小学公用经费支出管理暂行办法》（财教[2006]5号） 公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。 如何支付在建工程款？ 财政直接支付 支付流程如下： * 1预算单位按照批复的部门预算和用款计划，向财政国库收付执行机构提出支付申请，财政国库收付执行机构根据批复的部门预算和用款计划及相关要求对支付申请审核无误后，向代理银行发出支付令，并通知中国人民银行； 2 代理银行根据支付指令，通过财政零余额账户将款项支付到收款人账户， 3 代理银行于支付资金的当日与财政部门在人民银行开设的国库存款账户进行资金清算，收回垫付的资金。 财政部门的国库支付中心（局） * 4 财政国库收付执行机构按日向财政国库管理机构报送预算支出结算清单。财政总预算会计在收到预算支出结算清单并经核对后，确认一般预算支出的增加和国库存款的减少。 财政部门在代理银行开设的财政零余额账户不是实存财政资金账户，只是财政部门与代理银行间的一个临时结算过渡账户。每日终了，该账户余额为零。 用款单位是中小学，但该中小学不接触“钱” 原始凭证 * 某小学校校长在春节前听本学校教师讲，周边的几所学校春节都给教师发200-300元的福利费，就我们学校没有。校长问财务人员，能不能发钱搞福利，财务人员回答财务制度规定不行。校长迫于压力，以关心教师为名指使学校总务的同志给商店交税费开具购“办公用品”的发票，由他审批到学校报账套取现金，给教职工发过节费。后来这件事情被别人举报到市监察局，经查情况属实，校长也如实承认，虽然钱不多，每位教职工发100元，共2000多元，但是性质恶劣。考虑到校长态度端正，也没有多拿，经上级研究决定，给予校长党内警告处分，发的过节费全部收回，上缴国库。 案例： * 违反了《中小学校财务制度》第二十七条 “中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，中小学校应当加强支出管理，基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当按照规定专款专用,不得挤占和挪用”，“学校规定违反法律制度和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。”