浅析信用证风险与防范.docVIP

一、信用证概述 （一）信用证的概念 信用证（letter of credit,L/C）通常是指开证银行应申请人的要求并按其指示，向第三者开立的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的有条件书面付款承诺。 UCP600第2条“定义”中对信用证所作的定义为：“一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。” （二）信用证的特点 1.信用证是一种银行信用，开证行对受益人承担第一性付款责任 信用证是开证行以自己的信用对受益人做出的一项付款承诺，只要受益人履行信用证所规定的各项条件，即提交符合信用证所规定的全套单据，开证行就保证付款。开证行不能以开证申请人不付款或拖延付款为由而对受益人拒绝付款或延期付款。因此，在信用证支付方式下，开证行成为第一付款人，承担第一性的付款责任，信用证是一种典型的银行信用。在信用证业务中，开证银行对受益人的责任是一种独立的责任。 2.信用证是独立于合同之外的自足性文件 信用证的开立以买卖合同为依据，但信用证一经开出，就成为一项独立的契约，不受买卖合同的约束，开证行和参与信用证业务的其他关系人只按信用证的规定办事。UCP600第4条规定，信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同是相互独立的交易，即使信用证中含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同无关，且不受其约束。因此，银行关于承付、议付或履行信用证项下其他义务的承诺，不受申请人基于其与开证行或与受益人之间的关系而产生的任何请求或抗辩的影响。 3.信用证是一种单据业务 信用证业务是纯粹的单据业务。UCP600第5条规定：“信用证处理的是单据，而非单据可能涉及的货物、服务或履约行为。”所以，银行必须合理、小心地审核一切单据，以确定单据表面上是否符合信用证条款，开证行根据“表面相符”、“严格相符”原则履行付款责任。银行对任何单据的形式、完整性、真实性及伪造性或法律效力或单据上规定的或附加的一般和/或特殊条件概不负责，但是单据之间以及单据与信用证之间的表面不一致将被视为单证不符。所以，必须做到“单证相符、单单相符及单内一致。” 二、信用证结算的风险 按照金额计算，信用证付款的国际结算至少占70%以上。因为大宗的交易，例如石油，矿产，大型机械设备，飞机，轮船等，基本都使用信用证付款。其中，议付信用证以其方便灵活的融资空间和“可追索”成为了欠发达国家以及亚洲国家的首选。使用比例大概占总比例的60%以上。伪造信用证诈骗进口商伪造信用证、窃取其他银行已印好的空白格式信用证、涂改信用证、与已倒闭或濒临破产的银行的职员恶意串通开出信用证，这些方式开出的信用证一般都是直接邮寄给出口商或面交出口商，出口商若未察觉，将导致货款两空的损失。江苏某外贸公司曾收到一份由香港客商面交的信开信用证，金额为318万美元。当地中行审核后，发觉该证金额、装交期及受益人名称均有明显涂改痕迹，于是提醒受益人注意，并立即向开证行查询，最后查明此证是经客商涂改，交给外贸公司，企图以此要求我方银行向其开出万美元的信用证，;以便在国外招摇撞骗。事实上，这是一份早已过期失效的旧信用证。幸亏我方银行警惕性高，才及时制止了这一起巨额信用证诈骗案。假客检证书诈骗所谓“假客检证书诈骗”，是指诈骗分子以申请人代表名义在受益人出货地签发检验证书，但其签名与开证行留底印鉴式样不符。致使受益人单据遭到拒付，而货物却被骗走。假客检证书诈骗通常有如下特征：来证含有检验证书由申请人代表签署的“软条款”，来证规定申请人代表签名必须与开证行留底印鉴式样相符；来证要求一份正本提单交给申请人代表等。例如：某中行曾收到香港BD金融公司开出的以海南某信息公司为受益人的信用证，金额992.000.00元，出口货物是20万台照像机。信用证要求发货前由申人指定代表出具货物检验证书，其签字必须由开证行证实，且规定1/2的正本提单在装运后交予申请人代表。在装运时，申请人代表来到出货地，提供了检验证书，并以数张大额支票为抵押，从受益有手中拿走了其中一份正本提单。后来，受益有将有关支票委托当地银行议付，但结果被告知：“托收支票为空头支票，而申请人代表出具的检验证书签名不符，纯属伪造”。更不幸的是，货物已被全部提走，下落不明。受益人蒙受重大损失，有苦难言。信用证“软条款”的风险信用证“软条款”是指开证申请人开立的信用证中附有陷阱条款，使出口商不能如期收款。据此条款，开证申请人(买方)或开证行具有单方面随时解除付款责任的主动权，即买方完全控制卖方，是否付款完全取决于买方的意愿。这种信用证改变了其本质，对出口商具有很大的风险“软条款”具有极大的隐蔽性，外贸实践中常见的“软条