试论工程造价咨询执业风险防范控制制度与措施(广州菲达建筑咨询有限公司,刘洪俊).doc

试论工程造价咨询执业风险防范控制制度及措施 刘洪俊 （广州菲达建筑咨询有限公司，广州510400） 【摘要】目前我国工程造价咨询企业蓬勃发展，工程造价咨询企业在国家经济发展中，对工程建设投资控制，合理确定工程投资，节约投资，实现投资效益最大化做出了非常大的贡献，但是造价咨询执业本身存在风险及防控制度、措施却很少受到社会关注，甚至不了解。本文从我们公司实际出发作为案例就造价咨询执业风险防范控制制度及措施做一次探讨，目的是让我们更深入了解造价咨询执业存在的风险及采取哪些措施进行进行防范控制。 【关键词】工程造价咨询； 执业风险； 防控制度措施 1概况 为保证工程造价咨询成果文件质量，我们公司制定制定了《造价咨询业务流程质量控制制度》、《造价咨询项目合同管理制度》、《建设工程造价咨询成果文件复核制度》、《员工职业道德准则》和《员工个人执业风险制度》等内部风险质量控制管理制度，从公司、个人两个层面防范防控造价咨询企业执业风险。对造价咨询风险的防范、审核人员的廉政执业、审核质量的保证均做出了详尽的规定，同时建立了定期学习、交流、宣传工程造价咨询风险防范的机制，现将上述内部控制管理制度中有关造价咨询企业风险防范及质量控制措施的要点归纳。 2造价咨询风险评估 我们认为，造价咨询风险是指被审核项目的相关送审资料存在重大的错误或漏报，而审核人员审核后未能发现而发表不恰当审核意见的可能性。造价咨询风险包括固有风险、控制风险和检查风险三部分。在审核工作中我们要求审核人员应当保持应有的执业谨慎性，合理运用专业判断，对审核风险进行评估，制定并实施相应的审核程序，以将审核风险降低到可接受的程度。 基于以上认识，结合我们多年的审核经验，我们将采取以下审核风险防范措施： （1）在接受审核任务后，项目组应充分调查、分析所收集资料的完整性、有效性、可靠性以及资料的形成过程，并向建设方、监理方、施工方等相关单位的当事人了解证实，做出正确的判断，同时对项目实行“多沟通、多了解”的理念。 （2）在进行上述了解并做出对固有风险和控制风险的初步评价后，根据审核风险模型确定检查风险水平。在固有风险和控制风险较高的情况下，必须降低检查风险，也就是说必须加大审核工作检查的量，获取更多的审核依据，才能发表审核意见。 3加强对审核人员的管理 （根据受托项目的规模和具体情况，制定计划，有针对性地配置具备相应政治素质、政策水平、执业资格及专业技术，有经验、稳定且执业能力突出的专职人员开展审核工作。严格保守在审核工作获知的秘密，当委托单位有特别的保密要求时，即时对审核人员进行保密教育，在审核过程中严格执行国家有关保密规定；要求我单位审核人员在与被审核单位有亲属或利害关系时，予以声明，实行回避。 4严格认真复核及审核成果文件的签发制度 切实履行“三级”复核程序，即对审核报告及相关工作底稿（工程量计算书）履行审核组长、审核组所在部门及中介审核机构质量管理专职部门（通常为业务指导部）“三级”复核程序，且“三级”复核程序须贯彻在审核工作全过程中，复核过程将形成必要的工作底稿供委托单位查验。 5重大问题（事项）报告制度 审核组内部应对审核中发现的重大问题进行讨论，并及时向公司技术管理部门和单位负责人报告，形成一致意见后尽早向委托单位汇报，以便于委托单位协调解决。 6聘请技术专家参与审核工作 我单位已建立有多行业专家库，必要时，我们将根据审核工作的需要，聘请技术、经济方面的专家参与审核工作，以利于对审核中发现的问题做出正确的判断。 7认真对待、接受委托单位的年度考评及质量检查 若考评、检查中发现我单位出现质量问题，我们将接受委托单位的处罚并追究有关责任人的责任，对责任人给予通报批评、罚款、警告、降级、停业反省、除名、解除劳动合同等处罚。 8审核工作总（小）结制度 我单位要求审核人员按照项目负责人的安排适时进行工作总（小）结，对于审核周期较长（超过1个月）的审核项目，要求审核人员每个月都要做出审核工作小结，以便于项目负责人及中介审核机构稽核组及时归纳出共性的问题并妥善安排下一步审核工作。 审核工作小结参考提纲如下： （1）已核实无误应当予以调整的主要内容； （2）发现有疑问但尚未落实，有可能进行调整的主要内容； （3）因建设单位工程管理问题，致使工程造价偏高且难以纠正的主要内容； （4）因资料不完善难以确认造价的主要内容； （5）因缺乏经验或其他原因难以判断造价是否合理的主要内容； （6）工作中面临的困难； （7）需要提交审核组讨论的问题； （8）相关建议。 对于大型项目（投资超过1亿元时），我单位要求审核组每隔半个月左右就召开一次单位有关负责人参加的审核例会。 9审核经验交流机制 我单位已形成周期性（一般不超过半年）的经验交流或业务讨论会机制，就工作中存在的问题（事先由各项目负责人提出）展开讨论，