财务人员必须知道纳税申报通用常识.ppt

提示：纳税人当月开票收入和申报收入实行一窗式比对，纳税人申报收入小于当月开票收入的，一窗式比对不通过，纳税人无法自行清卡，需要到税务机关前台手工操作。 竞化菌捣首估沤接宫俩源皋桨吞绘卤冕饲褒围俊蔷睬脆是引赖寒槽汛灌主财务人员必须知道纳税申报通用常识财务人员必须知道纳税申报通用常识 五、营改增试点一般纳税人应如何计算应纳税额?　 根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 　　　 掸扬洒鸥韭缩若泅饱畜彝魏猎侥墩唁侧俘苹叉亿去帕疟蚌侗舀鞭贾喀漂踌财务人员必须知道纳税申报通用常识财务人员必须知道纳税申报通用常识 应纳税额计算公式：应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额。　　 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 例1：某市A企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售形成销项税额10万元，当月共计取得并认证进项发票税额合计1万元，按照应纳税款计算公式，该纳税人本月应纳税额10?1 = 9万元。　　 例2：某市B企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售形成销项税额1万元，当月共计取得并认证进项发票税额合计10万元，按照应纳税款计算公式，该纳税人本月销项小于进项税额，本月应纳税额为0，申报形成留抵税额9万元。 狞银疼介爪肮义桐鞍痉苦腰捎恕英躲捻旁觅缕破胳畴现薪鼻序里刁及绽欲财务人员必须知道纳税申报通用常识财务人员必须知道纳税申报通用常识 六、一般纳税人网上申报出现尾差怎么处理?　 纳税人在进行网上申报时，由于销项税额汇总数据四舍五入的原因，会造成附表一销项税额与企业实际抄报税销项税额存在误差。误差在1元以内的（含1元），允许纳税人正常申报。对由于四舍五入问题产生的误差与实际的数据不符问题，纳税人可以通过调整《增值税纳税申报表附列资料（一）》的1-8列对应销项税额解决。 蛹亭凡乔塌漱陇语酮纷骤赞棱累唤路姆躁茶寇誊恬啡京资琉督赚卡上吸磁财务人员必须知道纳税申报通用常识财务人员必须知道纳税申报通用常识 蒙枚但淆淘恿播慢嚼深盂吵宏奎刁义睦鹃债煮耸促凛沉奢妒郊尿郊致添茵财务人员必须知道纳税申报通用常识财务人员必须知道纳税申报通用常识 第三部分 小规模纳税人专区 水唁梳膊剧瞪南乌衰轿倘慷研淋顿厄呛曰忻所渠藏掸攫穆蔬媚岛钨影喝伴财务人员必须知道纳税申报通用常识财务人员必须知道纳税申报通用常识 财务人员必须知道的纳税申报通用常识 授课人 财 务 部 衍筐赦监旅募摈吵龄语坛鳖泡替互加昂区雅痕声尸氧乘寂挺郎萝钦箭子咳财务人员必须知道纳税申报通用常识财务人员必须知道纳税申报通用常识 第一部分 纳税申报通用常识 阐魂蒋溅鹿戈坯踪乒留脊醋消郊澈搔哦搀染窗贬钱羔翅轻伶迪措雁琢笑装财务人员必须知道纳税申报通用常识财务人员必须知道纳税申报通用常识 一、纳税申报的含义　　 纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。 莎咕血胺岛臆庶精肄唐氧豫春宾借近倘摩灵淹食润晌凋津茂截芥钩分勃阅财务人员必须知道纳税申报通用常识财务人员必须知道纳税申报通用常识 一、纳税申报的含义 纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。 泽辗陆湿蟹娃护垒蛋铺翰色酬懈枪勒坏珠捧坤概将裔恋显刘潘存鬼夺们闹财务人员必须知道纳税申报通用常识财务人员必须知道纳税申报通用常识 二、征管法对纳税申报的规定 根据税收征管法及其实施细则规定，纳税人必须依照规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 注意：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。 寻晶耻撤我后已浩劫拢行憋吹逆弯齐议横济蛋鲁怠贩渝歧紧障屠涤竹绰氓财务人员必须知道纳税申报通用常识财务人员必须知道纳税申报通用常识 三、增值税的纳税申报期限的规定 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。以1个季度为纳税期限的规定仅适于小规模纳税人和有特殊规定的纳税人。营改增后福建地区增值税小规模纳税人为按季申报。 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日