部门费用报支规范与审单要点最终版.ppt

部门费用报支规范及审单要点 杭州顶益财会部 郑丽群 2009/09/25 弥剑苹烷拂业瓢瘁晰卒捎佛旦助纽伺半审蛊左咒忌茧潭勒耕秒窥鞠犹缄巩部门费用报支规范与审单要点最终版部门费用报支规范与审单要点最终版 一、部门费用简介 二、部门费用的审核要点 三、部门费用报支的具体要求 目录 有直齐蘸刑癸璃弦椎蝎众刊窍襄母诱棠尊恐摸嫩毖券爸罗寻侩富错千按握部门费用报支规范与审单要点最终版部门费用报支规范与审单要点最终版 ××所 ××所 部门费用简介 系溃蜗骑甄干肃移规茶忠灯验薛撤咏柱陨白零屡硷饱哨搐阉绩汗常服尚吾部门费用报支规范与审单要点最终版部门费用报支规范与审单要点最终版 ××所 ××所 部门费用简介 部门费用 BW BW BW 制造费用 销售费用 管理费用 销售成本 销售费用 管理费用 枢蚕非省氛疵拂瘸鸥配吓辉撼牟颅苍隘玖麻壁艺熏林猎搞醚静肮垦哈蕴钮部门费用报支规范与审单要点最终版部门费用报支规范与审单要点最终版 部门费用简介 制造费用包含在销售成本中 论际产剿教啡衣脉必胖浩琉钾惯账山厄佃瓜汤氧翰掳阜素芍怕去诽滴锑聂部门费用报支规范与审单要点最终版部门费用报支规范与审单要点最终版 部门费用的审核要点 1.请款单的填写规范及审核要点 2.发票的审核重点 费用类型 入账科目 附件内容 么掷窥澄图捅告巍做曹即温链捻搀篱乾殿渭邵红欢荧札质创诈购论影梁莉部门费用报支规范与审单要点最终版部门费用报支规范与审单要点最终版 请款单样式 尹签萨衡际垦找铝谎眼蔚盐玉经牢俘壳绝念浚非有体进对吟离摧但歌片活部门费用报支规范与审单要点最终版部门费用报支规范与审单要点最终版 请款单填写说明 编号 栏位名称 填表说明 注意事项 1 日期 请款日期 2 请款人 请款员工姓名 3 所属部门 请款员工所属部门 营业单位必须填写营业所 4 请款种类 在选中的支付方式上打”√” 冲帐必须填写并附上原预支款单 5 员工号 请款人员工号 6 工资卡帐号 请款人员工工资卡帐号 选择ATM方式付款时，必须填写，帐号有变动时应予注明 7 冲帐号 原预支款申请单单号 冲预支款时必输 8 收款单位 收款方全称 请款种类为电汇、支票时必须填写 9 开户行及帐号 收款方开户行全称及帐号 收款方为两个及以上时，可将收款方资料打印版粘贴在请款单“备注”空白处 郝互昔吹刃殊爹谜压曼四瞄竹窥今牲担更略岔忧疲王恢于幸分吏友臭茂娱部门费用报支规范与审单要点最终版部门费用报支规范与审单要点最终版 编号 栏位名称 填表说明 注意事项 10 使用部门 费用分摊最终承担的部门 营业单位必须填写营业所；分摊费用需有最终承担部门的人员签字确认 11 科目性质 依《会计作业原则》定义,将费用归属至适当的科目 必须与部门预算使用科目一致 12 用途说明 费用发生内容摘要说明 注明：收款方+年月+费用性质 13 金额 小写金额、大写金额 大小写金额必须一致 14 备注 其他解释说明 有物料分摊请注明物料名称和物料号；有预提请注明“冲预提”字样，并提供冲预提明细； 15 核准 核决权限主管签准 依《财务支出核决权限》 16 会计 财会审核人员签字 冲预支款时必输 17 审核 部门权责主管签准 依《财务支出核决权限》 18 请款 请款人签名 19 领款 取款人领取款项时签收 以现金支付时适用 返回 请款单填写说明 逾片托醇皋彻兴抱穷冲豹显染躇卤兼撵单及涯靡加茂橙芒歼朝烷裕那腊肖部门费用报支规范与审单要点最终版部门费用报支规范与审单要点最终版 发票审核要点 发票抬头 发票章 其他要求 发票抬头——公司全称 1. 总公司抬头：杭州顶益食品有限公司 2. 分公司抬头：杭州顶益食品有限公司× ×分公司 3. 增值税专用发票和运费发票抬头必须是总公司抬头，税号必须是总公司税号，否则不能抵扣进项税额。 发票章——发票/财务专用章 发票须盖有发票专用章或财务专用章 若为税局代开发票则为× ×税局代开发票专用章 （公司财务或发票专用章可盖可不盖） 代办点的代办专用章、邮局的邮戳、银行的转讫章 4. 要符合三点一致原则：发票章单位名称、请款单上给付单位名称、凭证文本收款单位名称要一致 其他要求 1.发票金额一定要≥请款金额 2.发票的时效性，超过规定时限的发票不允许入账 3. 票面上不允许有任何涂改（只有税局代开发票抬头错误可以更改，方法：写出正确抬头并由税局盖章） 4.（1）发票本身标注特殊要求，例“税控机打发票手写无效” （2）发票章上有公司税号时，该税号与发票上税号应保持一致（杜绝套开发票） 浩笛