07第四章：联行往来核算-02.pptVIP

金融企业会计;第三节 资金汇划清算的核算;　　资金汇划清算系统利用先进的计算机网络系统，将发报行、收报行之间横向资金往来转换成纵向资金汇划，资金划拨快捷、清算及时，大大减少了在途资金，防止了行与行相互之间资金存欠，是我国联行往来核算改革的成果和异地划拨资金的发展方向。我国各商业银行自1999年起，先后以资金汇划清算系统取代了原来的联行往来制度。 ;一、业务范围和基本做法;汇兑：汇款单位委托银行将款项汇往异地收款单位的一种结算方式。 根据划转款项的不同方法以及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种。;售捂排管蕾愚七免甲竿联助峭恶斡必忘拐宿剑轩越手咀檬碰骄抑隧顶姑音07第四章：联行往来核算-0207第四章：联行往来核算-02; 托收承付又称“异地托收承付”，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。 ;委托收款（Consignment Collection） 是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 　　单位或个人凭已承兑的商业汇票、国内信用证、储蓄委托收款（存单）、债券等付款人债务证明办理款项结算的，均可使用委托收款结算。;结 构 ;基 本 做 法 ;头寸(POSITION) 　　也称为“头衬”就是款项的意思。如果银行在当日的全部收付款中收入大于支出款项，就称为“多头寸”，如果付出款项大于收入款项，就称为“缺头寸”。如果暂时未用的款项大于需用量时称为“头寸松”，如果资金需求量大于闲置量时就称为“头寸紧”。 　　; 头寸两种含义 　　(1)中国旧时指银行钱庄等所拥有的款项。 　　(2)cash：指市场上货币流通数量，即银根。 如银根松说头寸松，银根紧也说头寸紧。 通常所说的是指第二种，即现金的量. 　　;总行资金清算中心; 二、会计科目与会计凭证;会 计 科 目 ; 三、汇划款项与资金清算的核算 ;（二）发报清算行的处理;（三）总行清算中心的处理;（四）收报清算行的处理;（2）批量业务核押无误后，当日进行挂账，账务处理同分散式，次日由清算行代收报经办行逐笔确???、记账。 ;　　（五）收报经办行的处理 在采用集中管理模式下，收报业务均由清算行代理记账，收报经办行只须于日终打印“资金汇划补充凭证”和有关记账凭证和清单等，用于账务核对。;（六）资金汇划清算的对账;第四节 现代化支付系统的核算;一、现代化支付系统概述; 目前，中国现代化支付系统由大额实时支付系统、小额批量支付系统和全国支票影像交换系统三个系统组成。 中国现代化支付系统(CNAPS)由两个业务应用系统和两个辅助支持系统组成。两个业务应用系统是大额实时支付系统(HVPS，High-Value Payment System)和小额批量支付系统(BEPS，Bulk Electronic Payments System) ；两个辅助支持系统是清算账户管理系统(APS, Account Process System)和支付管理信息系统(PMIS，Payment Management Information System)。 中国现代化支付系统具备了高效的资金清算功能、全面的流动性管理功能、健全的风险防范功能、灵活的系统管理功能和良好的分析统计功能。中国人民银行对大、小额支付系统实行统一管理，对大、小额批量支付系统的运行及其参与者进行管理和监督。;（三）现代化支付系统的参与者 ;（三）现代化支付系统的体系结构 ;韵瓷朝药夏抡譬聂茎浊责去爱弄惋序圣沟德龙盯册凯夹嗓磊九支应历辱菌07第四章：联行往来核算-0207第四章：联行往来核算-02;现代化支付系统; 大额实时支付系统是中国人民银行为信用社、商业银行与中国人民银行之间的支付业务提供最终资金清算的系统，为各银行跨行汇兑提供快速、高效、安全的支付清算服务。大额实时支付系统业务比其他结算手段更快速、更准确、更安全，是目前国内最快捷的结算手段之一，通过信用社办理异地跨行汇兑业务可实现1分钟内实时到账。 大额支付系统的快速通道收费标准比较高。按照 5％。上不封顶的收费标准收取手续费。但普通汇款通道到账时间要1到3个工作日。; 高盛集团（Goldman Sachs），一家国际领先的投资银行和证券公司，向全球提供广泛的投资、咨询和金融服务。 　　高盛集团成立于1869年，是全世界历史最悠久及规模最大的投资银行之一，总部设在纽约，并在东京、伦敦和香港设有分部，在23个国家拥有41个办事处，其所有运作都建立于紧密一体的全球基础上。 ;垣微揽窜船