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第一章　资　产 1、库存现金 清查 审批前 审批后 盘盈 借：库存现金 　　贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 　　贷：其他应付款应支付 　　贷：营业外收入无法查明原因 盘亏 借：待处理财产损溢 　　贷：库存现金 借：其他应收款责任人赔偿 借：管理费用无法查明原因 　　贷：待处理财产损溢 、其他货币资金 　　 取得、使用的核算 借：其他货币资金 　　贷：银行存款 借：原材料 　　应交税费—应交增值税（进项） 　　贷：其他货币资金 退回余款 借：银行存款　　贷：其他货币资金 3、应收票据：（商业承兑汇票银行承兑汇票） 　　 增加核算 销售收到 借：应收票据 　　贷：主营业务收入 　　　　应交税费—应交增值税（销） 抵付货款 借：应收票据 　　贷：应收账款 减少核算 到期收回 借：银行存款 　　贷：应收票据 背书转让 借：原材料 　　应交税费—应交增值税（进） 　　贷：应收票据 贴现 借：银行存款实际收到的金额 　　财务费用贴现息 　　贷：应收票据 、应收账款 　　 现金折扣 借：应收（总额）应交税费—应交增值税（销） 款项 借：银行存款 5、预付账款 核算 预付货款 借：预付账款 　　贷：银行存款 收货 借：原材料 　　应交税费—应交增值税（进项） 　　贷：预付账款（货款全额冲减） 补付 与预付分录相同 、其他应收款 核算 借：其他应收款（应收的各种赔款、罚款；出租包装物租金；存出保证金等） 7、应收款项减值 　　 初次计提 借：资产减值损失 　　贷：坏账准备 发生坏账 借：坏账准备 　　贷：应收账款发生坏账又收回 借：应收账款 　　贷：坏账准备 借：银行存款 　　贷：应收账款 再次计提 应提＝应有－已提 借：资产减值损失 　　贷：坏账准备补提 借：坏账准备冲减 　　贷：资产减值损失 、原材料按实际成本核算采购核算 借：原材料（入库） 　　应交税费—应交增值税（进项） 　　贷：银行存款 发出核算 借：生产成本—基本（辅助）生产成本 9、原材料按计划成本核算 采购核算 借：材料采购 　　应交税费—应交增值税（进项） 　　贷：银行存款 材料入库 借：原材料（计划成本贷：材料采购材料成本差异（超支）材料成本差异（） 发出核算 如实际成本法 借：生产成本—基本（辅助）生产成本材料成本差异（超支“”，节约“”） 、包装物 同原材料 发出核算 借：生产成本作为产品组成部分）随同商品出售而不单独计价、出借）随同商品出售单独计价的包装物出租周转材料—包装物 低值易耗品 同原材料 发出核算 借：制造费用周转材料—易耗品 委托加工物资发 借：委托加工物资 贷：原材料 支付加工费 借：委托加工物资应交税费—应交增值税（进项）应交税费—应交消费税（） 贷：应付账款 银行存款 回收入库 借：库存商品 贷：委托加工物资 、库存商品 同原材料 生产完工 借：商品贷：成本 存货清查 清查 审批前 审批后 盘盈 借：原材料 　　贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 　　贷：管理费用 盘亏 借：待处理财产损溢 　　贷：原材料 　　应交税费-应交增值税（进转出） 借：其他应收款 管理费用 营业外支出 　　贷：待处理财产损溢 存货减值 　　 计提减值 借：资产减值损失 　　贷：存货跌价准备 减值恢复 借：存货跌价准备 　　贷：资产减值损失 计提准备商品出售 借：主营业务成本存货跌价准备 　　贷：库存商品 固定资产 外购需安装 借：固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产费用） 　　应交税费—应交增值税（进项） 　　贷：银行存款等 外购需要安装借：在建工程 　　应交税费—应交增值税（进项） 　　贷：银行存款等 自建建筑物增值税记入成本 购入物资 借：工程物资应交税费—（） 　　贷：银行存款 借：在建工程 　　贷：工程物资 领用材料产品 借：在建工程 　　贷：库存商品 借：在建工程 　　贷：原材料 工资利息 借：在建工程 　　贷：应付职工薪酬　 借：在建工程 　　贷：长期借款—应计利息 完工 借：固定资产 　　贷：在建工程 折旧 月计提 借：制造费用 管理费用 销售费用 其他业务成本（出租部分） 18、后续支出 修理支出 借：管理费用 更新改造支出 借：在建工程 累计折旧（已提折旧） 固定资产减值准备 贷：固定资产 处置、出售、报废、毁损转入清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 清理费用 借：固定资产清理 　　贷：银行存款 借：固定资产清理 　　贷：应交税费 清理收入 借：银行存款 原材料 其他应收款 　　贷：固定资产清理 结转清理净损益 借：固定资产清理