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小微商业企业资金管理现状研究 　　摘要：蚌埠作为皖北地区的商贸中心，小微商业企业的数量较多，它们对蚌埠市的经济发展作出了重要贡献。商业企业的经营周期短，资金周转快，与其他行业相比，更容易出现财务危机。加强小微商业企业的资金管理尤为重要。目前，蚌埠市小微商业企业在资金管理方面存在财务核算不健全、应收账款过多、缺乏内部控制制度、存货管理不善等问题，必须有针对性的采取措施，加强资金管理，防范财务风险 Abstract： Bengbu is the business center in north Anhui， so there are a lot of small business enterprises， which have made great contribution to the economical development of Bengbu. The operating cycle of business enterprise is short and the turnover of capital is fast， so it is easier to appear financial risk. Therefore it is very important to strengthen the capital management of small business enterprise. At present， the small business enterprises in Bengbu have such problems as unsound financial accounting， too much accounts receivable， lack of internal control system， poor inventory management and so on. It is necessary to take targeted measures to strengthen capital management and prevent financial risk. 关键词：商业企业；资金管理；财务风险 Key words： business enterprises；capital management；financial risk 中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2016）02-0238-02 0 引言 小微企业在推动经济发展、科技创新、社会进步等方面发挥着重要作用，但是，近年来，小微企业面临的财务危机问题越来越突出。如何防范财务风险、提高小微企业竞争力引起了社会普遍关注。目前学术界关于小微企业财务风险防范的研究主要围绕政府政策、税收减免、银行信贷等外部因素展开，从小微企业主体角度来探讨财务风险防范机制的研究相对匮乏，而且，结合行业特点研究小微企业财务风险的文献很少。本文拟从商业企业的国家工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部联合发出的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，以从业人员、营业收入等多项指标为基准，进一步明确了中小企业的类型（详见表1） 批发业和零售业都属于商业企业。商业企业的特点就是买进货物，然后转手卖给别人，从中获取利润。商业企业主要通过对商品进行购、销、运、存来赚取中间利润，其业务活动基本不涉及商品加工。商业企业的经营周期短，资金周转快，一旦资金链断裂，就会出现财务危机。小微商业企业普遍存在融资难、成本高、风险大等问题，因此，加强资金的日常管理尤为重要。但是，一些企业的经营者不熟悉资金运作规则，缺乏成本观念，导致资金运作不科学，资金利用率低，容易出现财务危机 1 小微商业企业资金管理现状 笔者所在的安徽省蚌埠市作为皖北地区的商贸中心，小微商业企业的数量较多。通过调研发现，小微商业企业的资金管理存在如下主要问题： 1.1 财务核算不健全 我们在调研中发现，大部分小微商业企业组织结构不完整，管理能力薄弱，财务制度不健全。部分企业财务管理相对混乱，没有形成日、周、月、季、年等形式的数据统计，财务工作比较随意，导致会计信息失真。有些企业为节省运行成本，甚至没有财务、会计岗位；一人多岗，职责不明。有的企业的确有一套财务管理制度，但是由于家族中的亲疏关系而导致制度体系被束之高阁，难以执行到位 1.2 存在大量应收账款 赊销可以扩大销售，也会产生应收账款，加大资金回收风险。小微商业企业在发展中，为促进销售，扩大市场份额，必然要大量用到赊销的方式。在调研中我们发现，批发业广泛采用了应收账款的结算方式。但由于对应收账款的管理不合理，财务控制不力，并且没有一套严谨的信用标