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小额贷款公司的会计核算 时间:2012-01-10 09:37来源:青岛财税网 　　小额贷款公司核算程序 　　会计科目使用说明 　　1001 库存现金 　　一、本科目核算公司的库存现金。 　　公司有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。 　　二、公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;减少库存现金做相反的会计分录。 　　三、公司应设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 　　四、本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。 　　1002 银行存款 　　一、本科目核算公司存入银行的各种款项。 　　二、公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目;减少银行存款做相反的会计分录。 　　三、公司应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账” 应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制 “银行存款余额调节表”，及时调节相符。 　　四、本科目期末借方余额，反映公司实际存在银行的款项。 　　1002 其他货币资金 　　一、本科目核