原创力文档- 1、本文档共48页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
查看更多
第5章 酒店流动资产的管理;学习目标:;流动资产的概念;第一节 现金控制;5;6;7;8; （1）现金的机会成本，也称现金的持有成本，是指企业因持有现金而丧失的再投资收益。企业持有现金会丧失其他方面的投资收益，如不能进行有价证券投资，由此所丧失的投资收益就是现金的机会成本。这种机会成本与现金的持有量成正比，持有量越大，机会成本越高。一般可以用有价证券的利息率来衡量现金的机会成本。 ;10;11;2、确定目标现金持有量的方法;13;14;15;16;三、现金收支的日常控制; 现金收支控制的目的在于加速资金周转，提高现金的使用
效率。为达到这一目的，企业通常采用三种基本方法，一是尽
量加速收款；二是严格控制现金支出；三是力争现金流入与流
出同步。
; 1．加速收款; 2．控制支出; 所谓现金流入与流出同步就是企业尽量使其现金流入和
现金流出??生的时间趋于一致，使其所持有的现金余额降到
最低水平。为此，企业应认真编制现金预算，合理安排现金
支付时间与现金收入时间的同步，控制企业的现金流量。
;第三节 应收账款管理;23;一、应收账款管理的目标（A）;25;应收账款机会成本 = 应收账款平均资金占用额×资金成本率
应收账款平均资金占用额 = 赊销收入净额÷应收账款周转率
应收账款周转率=360 ÷应收账款的平均收账期;27;28;29;30;31;32;33;34;35;36;37;38;第四节 存货管理;40;41;42;43;44;45;46;47;48
文档评论（0）