浅议电力企业现金流量管理.pdfVIP

Vo1．29，No．6 Heilongjiang Electric Power Dec．2OO7 浅议电力企业现金流量管理 马 东 (湛江中粤能源有限公司，广东湛江524099) 摘 要：简要介绍了现金流量管理的含义、必要性和现金流量管理在电力企业发展中的作用。分析了现金流量 管理不当给电力企业带来的危害，阐述了电力企业现金流量管理的具体目标和实施措施。 关键词：现金流量；管理目标；管理措施；电力企业 中图分类号：F406．71 文献标识码：C 文章编号：1002—1663(2007)06—0412一o3 Brief introduction to cash flow management for an electric power enterprise MA Dong (Zh虮jiang Zhongyue Power Co．，Ltd，Zhanjiang 524099，China) Abstract：The paper introduced briefly to the meaning and necessity of cash flow，its function in an electric power enterprise，and also analyzed the harm caused by imperfect management of cash flow to an enterprise， discussed the detail goals for an enterprise to manage cash flow and some measures to implement． Key words：cash flow；management goal；management measure；electric power enterprise 现代市场经济是个极其复杂的大系统，单个 理才是企业生存的关键。 企业在这个大系统中仅仅是一份子，电力企业要 1 现金流量管理的含义 在复杂多变竞争激烈的环境中求得生存和发展， 必须强化和依赖于有效的经营管理。企业的目标 现金流量是指企业在一定会计期问内按收付 是盈利，而盈利的前提是生存，长期亏损、收不抵 实现制，通过一定经济活动而产生的现金流人、现 支、不能及时偿还到期债务，就会导致企业破产， 金流出及差量。现金流量管理是指现金流量作为 由此，企业的生存威胁直接来源于资不抵债。企 管理的重点、兼顾受益，围绕企业经营活动、投资 业的兴衰存亡，直接原因不在于帐面利润。而在于 活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或 现金流量。损益是按权责发生制计算出来的，不 未来一定时期内的现金流动在数量和时问安排方 象现金是按收付实现制计算的，利润有时确实可 面所作的预测和计划、执行、控制、信息传递、报告 以编造出来，但中看不中用，有利润不一定有相应 以及分析与评价。电力企业现金流量管理与其各 的现金流人，只有那些能迅速实现的收益，也就是 项经营管理活动是交织在一起的，而企业经营管 直接转化为现金的收益才是货真价实的利润。因 理活动是不稳定的，这就造成电力企业现金流人 为不论是偿还银行借款，还是上缴政府税款，要的 与现金流出往往不平衡。为了追求最大限度的平 是现金而不是账面上的收益。现金流量是企业的 衡，保持现金流量的通畅，就必须加强企业现金流 血液，缺乏血液，机体会病变甚至死亡。同样企业 量管理，适时地对电力企业的资源进行合理组合 缺乏现金，没有偿债能力，最终就会倒闭。因此， 配置。