会计专业技能题资料.docx

/acc/cms/szkj01/index选课：会计与税法的差异 扣除项和资产项 内部控制与政府综合财务报告 内部控制制度设计 单选题1 2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（406万元 ）。2 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（15% ）的部分，准予扣除。 3下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（研究开发费用）。4 2013年，甲企业由于项目投资需要向银行政事业单位内部控制规范行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（25万元）。5税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（公允价值和相关税费）。6下列关于无形资产的说法中，不正确的是（税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的）。7下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是（融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础）。8企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（ ）。9下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（税法规定应确认为红利所得 ）。10税法关于投资资产的说法正确的是（通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本）。11下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（二者取得时的计税基础一致）。12下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（期末交易性金融资产计税基础保持不变 ）。13下列影响可供出售金融资产计税基础的是（取得成本）。14下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（企业合并以外的方式）。15企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（被收购股权的原有计税基础）。16公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（税法规定一般不得调整该资产的计税基础）。17下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（一般外购的固定资产）。18公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益）。19融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（会计和税法的差额，考虑差值准备）。41固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（12 ）个月内进行。42企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（合同约定的付息日期 ）。43下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（期末交易性金融资产计税基础保持不变 ）。44根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（未投入使用的外购生产线）。45企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（销售费用）。56 2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（15万元 ）。57企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（购买价款的现值）为基础确定。58可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额 ）。59下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备 ）。60下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（计入资本公积）。61 A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（该投资处置计入应纳税所得额为10万元 ）。62某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的金额为（825万元 ）。20 我们正处在改革的深水区和发展的关键期，面对这一国情背景，构建社会主义和谐社会就显得十分迫切，对此，依法治国所体现的价值是（和谐价值 ）。21治理和内控的核心均为（制衡）。63下列属于控制活动类的是（销售业务）。22通常，对业务流程环节的最后支付关口进行重点监控的是（会计控制）。23一个国家的国有资源和资产以及公共财政的所有权归属于（全体国民