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计算题 增值税练习 说明：以下练习，如无特别说明，本月取得的可作为增值税进项税额扣除依据的相关凭证，均在本月认证并申报抵扣。 1、某百货大楼2010年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%。 （1）购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。 （2）销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。 （3）上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。 （4）上年购进的货物用于职工福利，进价10000元，售价12000元。 （进价、售价均为不含增值税） 根据上述资料计算当月允许抵扣的进项税额、当月的销项税额、应纳的增值税额分别是多少？ 解 1、允许抵扣的进项税额=680000+（40000+1000）×7%－（10000+4000）×17%=680490（元） 销项税额=[800+58.5/（1+17%）]×17%=144.5（万元）=1445000（元） 应纳的增值税=1445000-690490=764510（元） 2、某工业企业2011年9月取得产品销售收入1650万元，自制半成品销售收入20万元，加工修理劳务收入30万元，销售材料收入15万元，销售残次品收入8万元（上述收入均为不含税价），没