货币资金审计案例分析.pptVIP

货币资金审计案例分析;公司背景;审计概况;财务部稽核人员对收款台的现金盘点上坚持不够好，未能经常进行不定期盘点。 通过查看支票登记本发现，领用的票据号码不连续，存在领用支票不登记的现象。 对现金和银行存款的支付基本上能坚持审批制度，但在审批的职责权限划分上不够明确，从抽查的支付凭证上来看，经常出现对相同业务的审批有时是财务经理的签字，有时是业务经理的签字，控制不够严格。;审计方法及存在的问题;在发现上述问题之后，审计人员确认该够公司的内部控制属于中信赖程度，因此，适当的扩大了对达美股份有限公司货币资金进行实质性测试范围。如采取盘存法对货币资金进行突击性盘点；采取抽查法现金日记账和银行存款日记账；采取审阅法、调解法和函证法对银行存款的真实性和合法性进行审查。 @;实质性测试substantive testing：是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、间盘、观察、查询、及函证、计算、分析性复合方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行检查，一得出审计结论的过程。 ?;盘存法：是指根据账簿记录对库存现金和财产物资进行实物盘点，以证实其客观存在，并验证其账簿记录的客观真实性