《说说纳税人卖车那些事》讲义20151209.pptx

看几个今天收到的问题;看几个今天收到的问题;看几个今天收到的问题;先看看一位同学关于汽车的诸多问题;先看看一位同学关于汽车的诸多问题;3、一般人卖车，一般人的机动车进项没有认证抵扣增值税的，按2%交增值税，填在增值税报表附表表一的哪里？专票，一般发票，未开具发票。 答：根据2014年36号公告规定，一般纳税人企业销售自己使用过的不能抵扣且未抵扣的固定资产，选择简易办法依照3%征收率，减按2%征收增值税。【本讲解在大白菜教程讲义第143页有】 注意1：只能开增值税普通发票。 注意2：销售额和对应发票填到表一11行（3%简易办法征收率）处；减征的1%填到主表23行;先看看一位同学关于汽车的诸多问题;先看看一位同学关于汽车的诸多问题;先看看一位同学关于汽车的诸多问题;5、资产报废处理，无残值的。已经或刚好折旧完毕的。借：固定资产清理C 贷：固定资???C ；借：累计折旧C 贷 ：固定资产清理C 答：错误！ 正确分录如下，不需要再通过固定资产清理了： 借：累计折旧 贷：固定资产;6、资产报废处理:无残值，但是折旧没提玩的(亏损的)。固定资产 A,累计折旧B,余额C（A=B+C）；借：固定资产清理C ,累计折旧B贷：固定资产A ;借：营业外支出 C,贷：固定资产清理C ;请问这个营业外支出，在汇算清缴时是否调增，交企业所得税？ 答：这个营业外支出如果符合法定资产条件，而且向税局 作专项申报后，不用调增。 【关于资产损失，可查看大白菜教程 讲义382页】;7、报废处理:有残值，请问账务处理和报税，这个营业外收入的报税小规模和一般人分别填在哪里？ 答：关于资产报废一般是计入营业外收入和支出，不会单独计算利润。也不会产生其他税金