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财务管理手册 （2014） 校区财务管理制度： 票据管理： 校区票据须使用财务统一票据本，校区存量不得超过五本，一年期校区不超过三本； 票据使用完毕后及时上交财务中心，更换新票据本； 票据本领用和上交都需实行登记制度，需发放方与领用方双方签字确认； 票据发放、领用时需认真检查票据编号，使用中的票据不得出现错号、漏号现象； 校区票据应妥善保管，禁止随意摆放，如出现丢失、破损将予以负责人重罚； 开错或作废的票据应确保三联完整，并需在三联上加盖《作废》章； 票据保管及管理由各校区校长或前台主管负责。 收款及开票要求： 收款时应严格按收费标准收款，收款必须足额开据票据； 特殊情况下未按规定标准收费的单据需经校区校长签字确认，财务中心方予以签收； 收款票据填写要求：字体规则、项目完整（包含赠品、优惠、代金券等需标注清楚），禁止：字体潦草、随意涂改，如填写错误须将票据作废后，重新开据； 收款人员在票据签名时，须签属本人全名，不使用简写或不签； 收款时需认真辨别钞票真伪，如误收假币则由收款人个人承担； 营业款要求一日一存，如因保管不当造成的损失由保管人如数赔偿； 收支分明，坚决杜绝以收垫支现象发生，一经发现将予以重罚； 收取预交费用或定金时，应按实际交纳金额开具统一收款票据，并标注“预交”或“定金”；并及时催促其在规定期限内补齐费用； 补费时，按补费金额开具票据，并标注“补费”，并将预交时收款票据号登记在补费票据上。 校区收入缴帐流程： 备注：校区所有收入现金须存入规定银行帐户，收入缴帐流程禁止现金操作。 校区支出报销流程： 备注： 红色箭头标注为费用报销流程； 黑色箭头标准为财务票据记帐流程； 常规费用支出，出纳可以直接使用备用金进行报销打款，然后再向校长申请拨款； 非常规费用支出，需提前申请，经过校长确认后出纳方可进行借款和报销； 报销时，出纳应确认报销项目是否有暂借款需要销帐，一般暂借款销帐周期为30天； 所有记帐凭证，必须经报销规定的签字流程确认后会计方可入帐，否则视为无销凭证，并追究会计相关责任。 常规费用包括：水费、电费、通讯费、日常维修费、学员退费、房租；有托管项目的校区还包括：厨房日常采购费用支出。 流程签字确认人员可另行规定，并以书面形式公布。出纳、会计应当严格遵守签字流程办事；特殊情况无相关签字确认人签定的单据，需电话联系确认，并在事后补签完整。 借款流程及要求： 备注： 普通暂借款销帐时限周期为30天； 所有离职员工必须经出纳审核没有暂借款后，方可进行当月工资核算； 常规费用支出的暂借款，出纳可以先由备用金支付后再申请拨款； 非常规支出的暂借款必须由运营校长签字确认后生效；如遇特殊情况无法签字确认的暂借款单据，需由出纳进行电话确认后，并在事后及时补签。 因校区分散，较远校区《暂借款申请单》经借款人、校区校长签字确认后，可传真、拍照发送至出纳处，可纳可先凭传单件或图片凭证进行网上银行的转帐操作，事后借款人再凭《暂借款申请单》原件在规定日期内至出纳入销帐。 未在规定期限内锁帖的借款人，如无主管校长的再次确认，出纳可由其当月工资中进行扣款销帐。 学员退费管理流程： 1、由申请退费学员填写《学员退费申请单》； 2、由所在校区进行课时核算并确认签字； 3、校区前台山填写《暂借款申请单》； 4、出纳根据《暂借款申请单》进行几务拨款； 5、学员家长签收退费用并签字确认（须留下有效电话信息）。 6、校区完成费用支出的粘贴程序至出纳处销帐； 7、会计收到原始凭证并入帐，完成学员退费流程。 财务票据使用说明： 票据的使用标准： A：使用标准格式的票据：（如下图） B：使用三联收入票据：（如下图）） 白联：存根联； 原始书写联，字迹清晰可以常期存放，以备查询； 红联：客户联； 需加盖学校印章有效，做为学员缴费的原始凭证； 绿联：记帐联； 做为收入的原始凭证之一，与当周收入报表一起装订入帐成为完整的当周收入原始凭证。 票据的粘贴标准： A：收入票据的粘贴标准: 1：使用统一的粘贴单，进行所有原始票据的粘贴入帐。（建议使用液体胶，不要使用固体胶棒） 2：收入票据的三项必备组成： 周收入汇总报表+绿联原始收据+银户帐户存款凭证，三项统一粘贴在粘贴单上，并经校区负责人与出纳确认后，由会计入帐。（如下图） B：支出票据的粘贴标准： 1、将支出的原始票据，沿粘贴单上的虚线向右整齐地粘贴到粘贴单据上。 2、支出费用的应确保是原始凭证票据，字迹清楚，无涂改。 3、报销费用金额不可高于粘贴收据或发票上的实际金额，如报销金额低于粘贴收据或发票开据的金额应标注：实报金额，并注明差额的原因。 4、填写支出报销费用时，应在据上