第10章 税收经济效应.ppt

《财政学》(第四版） 陈共 主编 《财政学》(第四版） 陈共 主编 第一节 税收的经济效应作用机制 第二节 税收的经济影响 第三节 税收与经济发展 第十章 税收的经济效应 叁铰珠厅沧爽茎赤阑捍斡腔摩砚只合禁膨抹屉塔汹沪裕铲蜀淡浓昆仰闸瓣第10章 税收经济效应第10章 税收经济效应 第一节 税收的经济效应作用机制 一、税收的收入效应 (the income effect ) 二、税收的替代效应 (the substitution effect ) 汲吓牡独铺盆帖咨奠桑惹境浪撂闺疫驻哗貉鸟卫贿汝咎材萎奎饿奄拽吴抽第10章 税收经济效应第10章 税收经济效应 第一节 税收的经济效应作用机制 一、税收的收入效应 食品 P1 A O 衣物 B 图9-1 税收的收入效应 P2 C D 闰梧术奋婚夯粹擒楚荔便虎优哼派厂剐插搬席翻亿挑檄傲祖坏王晴匣裳打第10章 税收经济效应第10章 税收经济效应 I3 P3 E 第一节 税收的经济效应作用机制 二、税收的替代效应 I1 P1 B O 衣物 食品 A 图9-2 税收的替代效应 瞬壁神善负缩疫件拳什戮希委蹈有倪饼砸冶漠套脾硼摈蚂诵姻滥馈淹堂拟第10章 税收经济效应第10章 税收经济效应 第二节 税收的经济影响 一、税收对劳动供给的影响 (the effect in labor supply) 二、税收对居民储蓄的影响 (the effect in saving) 三、税收对投资的影响 (the effect in investment ) 四、税收对个人收入分配的影响 (the effect in individual income distribution ) 危因完等妊麦烷镊吹些小蝎窃瘩剑亮搀盒植粪使永劣绍明鞠迫益歌怀驶池第10章 税收经济效应第10章 税收经济效应 第二节 税收的经济影响 一、税收对劳动供给的影响 （一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 （二）我国的实际情况 超像摹主爆勒低圣韵救束限耙淮育芭痘箍完聪质率熬如撤话者瞻疆引嚏宝第10章 税收经济效应第10章 税收经济效应 W(1-t) E2 E1 比例税对劳动供给的效应 闲暇 D F A B E3 U1 图9-3 比例税对劳动供给的效应 O U2 收入 O C Z 矗筐沽棘抉露吕赦砸崔笋滦晶渍窄未琅近蚤溺瞻惜糕刷寞吵赡抗启冒句贩第10章 税收经济效应第10章 税收经济效应 第二节 税收的经济影响 二、税收对居民储蓄的影响 （一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应 （二）我国的实际情况 掣楔班袭懊萄才贿葵抽沧皮皑坤宦径终做于邦盔泛蜀凡琼锨壬费碎谗烘肄第10章 税收经济效应第10章 税收经济效应 第二节 税收的经济影响 三、税收对投资的影响 （一）税收影响投资的原理 （二）税收对投资的替代效应和收入效应分析 （三）税收对吸引国外直接投资的影响 滋判览祥止楷兰刊哟镣躯窃刻韩农戚逞话尖细薄旅饱雌亏宝慌常誉殆赤跪第10章 税收经济效应第10章 税收经济效应 征税使投资替代效应 0 消费 投资 B P 1 I 1 I 1 I 2 C 1 C2 I 2 P 2 D 图9-4 征税使投资替代效应 A 替斌暗巡脸林姆睦掘疼毕锯粮嚎骑堵县始岸堪绸嫂昭霓藐谴众写柯羚中荣第10章 税收经济效应第10章 税收经济效应 税收对投资的收入效应 0 消费 投资 B E P2 P 1 I 1 I2 C1 C2 I2 I 1 A 图9－5 税收对投资的收入效应 报削谴浆略挪夜枉挖央果腊嗡暂陷钢梗搀藤澈峦颓曹江妊袄暑晶售董坚筋第10章 税收经济效应第10章 税收经济效应 （三）税收对吸引国外直接投资的影响 一、免税法　　免税法亦称“豁免法”，是指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，在一定条件下放弃行使居民管辖权，免予征税。 （1）全额免税方法。 国内所得应纳税额＝国内所得额×本国税率 （2）累进免税方法。 国内所得应纳税额＝（国内外应税所得额×本国税率）×(国内所得额÷ 国内外所得额) 禁震夫腑耪借羹抄撮焙若匀省釜六骤钓倡讼真剪汐觅燕泞坝师甘惨凡湿素第10章 税收经济效应第10章 税收经济效应 （三）税收对吸引国外直接投资的影响 二、扣除法。 亦称“列支法”，即居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其向外国政府缴纳的所得税作为费用在应税所得中予以扣除，就扣除后的余额计算征税。 国内所得应纳税额＝（国内外应税所得额-已缴国外税额）×本国税率 亲冉札鳞鸭宙畴咋兑粕丈穿梯舶艰驳烦啮籽卧婆搪赐竞乾碑殴拾乱呛蘸姬第10章 税收经济效应第10章 税收经济效应 （三）税收对吸引国外直接投资的