第五章结算业务研究.pptVIP

5.两者的金额起点不同 6.银行审查拒付的理由义务不同 7.处理环节托收承付比委托收款复杂 8、承担扣款责任不同 作业题 1、电视机厂付款的托收承付一笔，金额60万元，4月10日承付期满，4月11日上午开业划款时，由于付款人存款账户不足，只能支付16万元，逾期至4月25日开业时，支付20万元，其余于5月21日上午开业全部扣清。要求：计算赔偿金并编制相关会计分录。 2、开户单位纺织厂的委托收款货款付款期已满，金额7 800元，但该单位账户只有5000元，不足支付，银行如何处理？ 3、收到异地某行处寄来的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票款，金额5000元，办理转账。 D承兑行支付票款 付出：银行承兑汇票 借：其他应付款—XX出票人户 贷：辖内往来（同城票据清算） E 持票人开户行委托取汇票款项 借：辖内往来（同城票据清算） 贷：活期存款——XX持票人户 举例 1、开户单位电视机厂持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额为20000元，双方签定承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑费。 借：活期存款——电视机厂 10 贷：手续费及佣金收入 10 收入：银行承兑汇票 20 000 2、根据承兑协议，向电视机厂收取到期的承兑票款20 000元。由于该单位资金不足，只能支付15 000元，其余转入逾期贷款处理。 借：活期存款——电视机厂 15 000 逾期贷款——电视机厂 5 000 贷：其他应付款 20 000 3、收到异地某行处寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额20 000元，审核无误，办理转账。 借：其他应付款 20 000 贷：辖内往来 20 000 付出：银行承兑汇票 20 000 做做看 1、开户单位远足鞋业持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额为50000元，双方签定承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑费。 2、根据承兑协议，向远足鞋业收取到期的承兑票款50000元。由于该单位资金不足，只能支付30 000元，其余转入逾期贷款处理。 3、收到异地某行处寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额50 000元，审核无误，办理转账。 第三节 非票据结算业务 一.汇兑 二.委托收款 三.托收承付 一、汇兑 (一)概念和基本规定 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 分类：1、分为信汇和电汇 2、分为转账汇款和现金汇款 主要规定: 1.适用范围:原适用于异地.97年12月之后，异地与同城不受限制。 2.不受起点金额限制. 3.必须记载的事项:信汇或电汇字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入行名称;汇出地点,汇出行名称;委托日期;汇款人签章. 4.收款人是个人,需要到汇入银行领取款项的,应在汇票上注明“留行待取”字样. 5.汇款人确定不能转汇的,应注明“不得转汇”字样. (二)核算程序（信汇） 汇款人 收款人 汇出行 汇入行 1委托汇款 2寄发单证,清算资金 3收款入账 (三)电汇的处理 汇出行的处理 1.转账汇款 借:活期存款-----XX汇款人户 贷:辖内往来（同城票据清算） 2.办理现金汇款 借:现金 贷:其他应付款------XX汇款人户 借:其他应付款------XX汇款人户 贷:辖内往来（同城票据清算） 汇入行的处理 借:辖内往来（同城票据清算） 贷:活期存款------XX收款人户 (其他应付款-----XX收款人户) 借:其他应付款 贷:库存现金 （四） 核算实例 1.开户单位机械厂提交信汇凭证一份,金额2500元,汇往异地某行的开户单