如何对住房公积金内部审计工作进行完善.doc

如何对住房公积金内部审计工作进行完善 　　[摘 要]内部审计是对内部控制执行情况进行评价的一种设置，是对内部控制的再控制，住房公积金内部审计的目的是为了揭示住房公积金管理过程中存在的问题，分析原因，提出建议，督促管理机构和管理人员认真落实住房公积金管理法规，切实做好住房公积金管理工作 [关键词]住房公积金、内部、审计、工作 中图分类号：TU113.5+41 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）11-0090-01 1、内部审计的现状及存在问题 1.1 领导重视不够，职工认识不足，有些领导对内部审计的职能和作用在认识上存在误区，内审部门的设立只是为了应付上级检查而设置的，没有具体的工作目标，没有将内审工作纳入到日常管理的轨道上来，甚至于错误地认为内部审计等同于纪检监察，有的内审人员认为，审计工作容易得罪人，工作缺乏主动性、积极性，“等、靠、要”思想严重，有的即便发现问题，也不敢请示、汇报，致使国家财产遭受损失 1.2 人员配备不足，素质较低，目前，内部审计机构虽然都配备了专职内审人员，但人员较少且结构不太合理，远远不能满足内审工作的需要，并且有相当数量的单位对人员配备不够重视，内审人员大部分是从财务或其它部门调配而来，这些人员虽然有丰富的财会知识和经验，但是缺乏内审工作所应具备的综合理论水平和业务知识水平，不能满足住房公积金管理的需要，制约了审计职能的发挥 1.3 内部审计工作缺乏规范化，内部审计机制不健全，住房公积金还没有一部可操作性的内部审计指导标准，内部审计工作缺乏规范化、法制化、制度化。许多住房公积金中心依据审计法规，结合实际情况，制定了有关内部审计工作的规章制度，但相对审计工作规范化要求相差甚远，有效的内部审计机制没有建立起来。由于缺乏法制化及制度化，常常使住房公积金内部审计工作无法可依、无章可循，使审计意见和建议难以落到实处 2、创新审计理念，准确定位 2.1 领导重视是做好内审工作的关键，随着住房公积金制度的不断发展和资金归集与运用规模的迅猛增加及管理机构的调整理顺，中心领导层也深刻地认识到，对内部经营管理的监督仅靠财政，审计等外部机构的年审，难以满足对住房公积金业务与管理的全方位监督，因此，迫切需要建立内审机构 2.2 正确的目标定位，提升审计高度。住房公积金的内部审计应注重将业务活动检查与财务收支审计相结合，从住房公积金业务管理环节中发现风险控制的薄弱环节，确保审计质量。审计范围要从单纯的财务报表扩展至整个内部控制及业务流程，从过去单纯对财务数据的准确性、业务活动的合法合规性，扩展至兼顾提高经济效益的责任和咨询功能 3、建立健全审计体系 3.1 建立独立的内部审计机构。内部审计的效果如何，首先取决于内部审计机构的独立性。目前，住房公积金内部审计机构大部分设置于财务部门，或虽与财务部门平行但力量单薄。其弊端显而易见：一是难以有效地发挥住房公积金管理委员会的管理决策和监督职能；二是不利于管理中心发现问题，改进工作。所以，要发挥内部审计的作用，树立内部审计机构的权威性，应保证内部审计人员的独立性，内审部门负责人与审计委员会要保持直接的联系，定期向审计委员会报告工作 3.2加强审计队伍建设，审计队伍建设，是提高审计工作质量和效益的保证。一要将业务素质强、品质优秀的业务骨干充实到内审队伍中；二要在掌握内审工作必须具备的知识和技能的同时，进一步加强素质教育，以不?嗍视ι蠹乒ぷ鞯男枰?，力争通过CIA资格考试；三要强化内部审计激励考核机制，增强责任感和积极性 3.3 建立健全内部控制管理机制。进一步加强内部管理，强化内控机制建设，健全完善内部规章制度，完善各项业务操作规程，力争在提升住房公积金管理水平上取得新突破 一是要加强岗位责任管理，根据住房公积金管理工作实际，按工作职能和程序设置岗位，制定严格的岗位责任制，做到责任到人，各司其职，各尽其责，明确中心与管理部之间、处室与管理部之间、处室与处室之间、各岗位之间的工作职责，完善目标责任考核，强化住房公积金管理的工作责任，建立责任明确、约束严格、监督到位、奖罚分明的激励和惩戒机制 二是要加强内控机制建设。进一步健全完善住房公积金归集、支取、贷款、财务、计算机系统、档案管理等内部管理制度，规范业务流程和操作规程，建立并完善用制度管人，用制度管权、用制度管事的机制 4、提高审计监管质量，确保审计效果 为提高住房公积金内部审计质量，现提出以下几点看法： 4.1 合理确定内部审计项目。在进行审计前，按照重要性、针对性和可行性原则确定审计项目，然后根据审计项目的大小和审计对象的不同，采取不同的审计方式； 4.2 充分做好审前准备，控制风险，减少损失，应把内部审计切入点逐步前移，