会计案例分析-出纳员小贾的经历.pptVIP

会计案例 出纳员小贾的经历 案例思考 请就小贾的工作经历谈谈自己的体会和认识。 1.支票的填写方法 2.银行存款的核算内容和账务处理 3.外币项目的会计核算 4.使用外汇账户的一般规定 5.汇率的表示方法 6.自己的体会和认识 出纳员是专门从事货币资金收付的工作人员，如果工作出现了差错，就会造成一定的经济损失，甚至是不可挽回的经济损失。因此，明确出纳人员的职责与权限，是做好出纳工作的起码条件。 一、按规定每日登记现金日记账。 二、根据记账凭证收付现金。 三、每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金，保证库存现金及有 价证券安全。 四、保管好各种空白支票、票据、印鉴。 五、负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到有关的制单人员。 六、负责代理记账单位出纳工作 七、完成科领导交办的其他任务。 支票的填写方法 　 1.银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。 　 支票的填写方法 2.写支票只能用蓝、黑墨水笔书写，写错后不能涂改，否则银行不予受理。最后，盖上公司财务专用章和私章，盖章一定要清楚，不清楚银行同样不会受理。 开支票时，一定要注意账户里有没有足够的金额，如果你账户里的钱不够你却开出了支票，就成了“开空头支票”。现在银行规定，凡是开出空头支票，处罚开支票方票面金额5%的罚金，或者最低1000元的处罚。如果开出一张 8000元的支票付款，账上只有6000元，则处罚近1000元，损失比较大。 　 银行存款的核算内容和账务处理 （1）企业的银行存款，要设置“银行存款”科目核算，本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款也可以在本科目核算。 （2）有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置“银行存款日记账”进行明细核算。 （3）企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。 　 （4）银行存款的主要账务处理。 　　①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。 　　②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。 　 （5）本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。 外币项目的会计核算 使用外汇账户的一般规定 汇率的表示方法 　　汇率的表示方法有直接标价法和间接标价法两种。 　　（一）直接标价法 　　直接标价法是指用一定单位的外国货币，折算成本国货币来表示的标价方式。例如： 　　100美元=人民币760元 　　100港元=人民币106元 　　（二）间接标价法 　　间接标价法是指以本国货币为标准，用一定单位的本国货币，折算成外国货币来表示的标价方式。如上例： 　　100元人民币=12.65美元 　　100元人民币=94.33港元 　　这两种标价方法并无本质差别，只是计算方式不同而已。在国际经济交往中，大多采用直接标价法，我国目前也采用直接标价法。 　　（三）汇率的分类 　　汇率按牌价分类有：（1）买入价：银行买进外汇的价格。（2）卖出价：银行卖出外汇的价格。（3）中间价：买入价与卖出价的平均价格，即等于买入价加卖出价之和除以2。 体会和认识 1、首先要改掉粗心大意的毛病。不要看到与课本完全不一样的实务操作，心里就发慌，希望快干完。当我们刚刚接触出纳工作时，尤其是在复核原始凭证时，常常会出现复核的金额与原始凭证上的金额不一样的情况。要记住越着急就越容易出错，心平气和的完成就好。 　 2、多动脑筋。遇到新业务、棘手的问题时，一定