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8.2 征税和纳税 教案 A 教学目标 一、知识目标 1. 理解税收的本质。 2. 理解税收的基本特征及其关系。 3. 了解增值税和个人所得税的内容及其意义。 二、能力目标 1. 能够准确把握税收基本特征的理解能力。 2. 能够准确认识各种税收作用的理解能力。 三、情感、态度与价值观目标 认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策。 教学重点与难点 教学重点 税收的含义及基本特征。 教学难点 违反税法的几种行为。 教学方法 教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。 课时安排 1课时 教学过程 一、导入新课 教师活动：引导学生回忆第八课第一框财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。 学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。 教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。 二、讲授新课 （一）税收及其种类 1. 税收的含义 教师活动：请同学们阅读教材第68页虚框内材料，并思考所提问题。 学生活动：阅读材料，积极思考。（略） 教师点拨：马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”意思是说，政府的存在和运作是靠赋税来维持的。从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品。在英文中，“税”即“tax”，意为公共目的向政府支付货币。无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？ 学生活动：积极思考，回答问题。（略） 教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质） 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。 教师过渡：从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？ 学生活动：积极思考，回答问题。 2. 税收的特点 （1）强制性 教师活动：引导学生看教材第69页的“相关链接”，了解我国税法的有关规定。 学生认真阅读书本材料。 教师点评：看了材料之后，请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳的话，究竟能不能获得税收呢？ 学生活动：积极回答问题：不能。 教师提问：这体现了税收的什么特点？ 学生回答：强制性。 教师问题：强制性是怎样体现的？ 教师点评：税收的依据是税法，因此这种强制性体现在不可违抗性上，即纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 （2）无偿性 教师活动：刚刚已经讲到，税收是没有直接补偿的。国家取得税收收入，不需要偿还给纳税人，纳税人也不能提出回报要求。这就体现了税收的无偿性。 （3）固定性 教师提问：税收是否可根据企业或个人的经营状况而决定征收的数额呢？ 学生回答：不行，因为税收具有固定性特征。即国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象和税额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改动。 教师活动：那是不是可以这样理解：税收一经确定就一成不变呢？请大家读教材69页材料，回答问题。 学生活动：思考并回答。（略） 教师总结：不能这样理解。税收的固定性不是绝对的，我们不允许的是未经国家批准自行改变的行为。一方面，国家的税法、税收政策本身也是变化的，这必然带来税收对象、数额的变化。另一方面，国家也要从实际出发，根据客观实际情况的变化、需要，用税收调节经济，作出调整也是常有的事。 关于税收的固定性从以下方面把握： ①含义。 ②固定性的意义：既是对国家约束也是对纳税人约束。对国家的约束表现在：国家只能按税法规定的标准征收，不能无限度的征收。对纳税人的约束在：纳税人只要取得应税收入，就必须按法定标准纳税，不得自行减免和降低标准。 ③固定性是相对的，根据形势的变化具体的征税标准是可以变化的。 （4）三个特征之间的关系 税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。请大家阅读教材69页内容，看看能否理解三者之间的关系。 学生活动：阅读讨论。（略） 教师点评：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。 3. 我国税收的种类 教师活动：请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？ 学生活动：认真思考，积极发言。（略） 教师总结：农业税、增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。请大家看教材第69—70页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。 学生活动：认真阅读思考。（略