第9章 企业所得税的.pptVIP

第9章 企业所得税 ;学习目标;9.1 税种概述;9.1.1 企业所得税的概念;9.1.2 企业所得税的产生与发展;1980年9月，第五届全国人民代表大会第三次会议通过了《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》，这是中国第一部企业所得税法。 2007年3月16日，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国企业所得税法》，并于2008年1月1日起实施。从此内外资企业实行统一的企业所得税法。 ;9.2 纳税人与征税对象;9.2.1 纳税人;9.2.2 征税对象;9.3 税基与税率;9.3.1 税基;9.3.2 税率;9.4 资产的税务处理;9.5 特别纳税调整;企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。 企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 ;9.6 税收优惠;9.6.1 经济政策性优惠;9.6.2 社会政策性优惠;9.6.3 过渡性优惠;9.7 税额抵免;9.8 税额计算与缴纳;9.8.1 应纳税额的计算;9.8.2 税款的缴纳;除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。 ;对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。