2016年3月《企业纳税自查重点项目的风险管控》学习讲义试卷.pptx

;;一、2016年税收征管模式转变与企业纳税自查方法1．税收征管方式变化对企业税收遵从度的要求2．新申报表的信息构成与纳税征管的关注点3．税收征管模式下的企业纳税自查方法不同年份经营情况的动态税负分析及风险指向同行业企业的静态税负分析及风险指向投入产出对比分析与账外账财务数据配比与多列成本费用;1．税收征管方式变化对企业税收遵从度的要求;1．税收征管方式变化对企业税收遵从度的要求; 2015年财会工作有哪些变化 2016年财税工作将有哪些变化;主 表;13:52;新申报表的信息构成与税收征管趋势; ; ; ; ; 税收征管方式的信息化改变对企业税收遵从度的要求 新所得税申报表给企业纳税管理带来的影响 新申报表的信息构成与纳税征管的关注点;2．新申报表的信息构成与纳税征管的关注点; 企业申报表与会计报表的敏感项目 利润表与企业所得税年度纳税申报表的关系 企业各项收入与增值税、营业税、印花税纳税申报表关系 销售数量、单价与主营业务收入关系 发票开票收入与账簿核算收入关系 固定资产无形资产与房产税土地使用税的关系;往来款项与收入确认时间、关联单位、个人所得税关系 存货增加或发出与增值税进项税额或销售结转成本数量的关系 各项成本消耗与同行业对比关系 在产品与库存产品单位成本关系 各项费用与上年同期对比关系 利润率与销售增长的比例关系;广告费业务宣传费等销售费用与收入比率的关系 企业生产能力与产量关系 投入产出比分析 人员工资增长与收入、成本费用同比增长的关系 运费与存货或销售收入的关系 各税种税负率与预警值关系; 税收征管方式的信息化改变对企业税收遵从度的要求 新所得税申报表给企业纳税管理带来的影响 新申报表的信息构成与纳税征管的关注点;企业基础信息表;企业基础信息表;二、税务检查的应对策略及处理技巧 1．税务稽查部门选户的条件及避免被查技巧 2．2016年税务稽查的工作重点与企业预防 3．企业什么样的自查结果令征管机关满意 4．税务机关常用的检查指标有哪些？ 5．税务机关查账必查的会计科目有哪些？ ;1．税务稽查部门选户的条件及避免被查技巧;1．税务稽查部门选户的条件及避免被查技巧;如何避免被查技巧;2．2016年税务稽查的工作重点与企业预防;2．2016年税务稽查的工作重点与企业预防;3．企业什么样的自查结果令征管机关满意;4．税务机关常用的检查指标有哪些？;5．税务机关查账必查的会计科目有哪些？;5．税务机关查账必查的会计科目有哪些？;5．税务机关查账必查的会计科目有哪些？;5．税务机关查账必查的会计科目有哪些？;5．税务机关查账必查的会计科目有哪些？;三、2016年所得税典型问题与企业自查重点 1．票据入账的操作关键点与风险管控要求 2．对资金融通中利息不当列支的自查 财务顾问费政策解析及纳税处理要求 向自然人、股东个人借款利息支出纳税处理要求 向非金融企业、小额贷款公司借款利息支出纳税处理要求 3．研发费用的加计扣除项目的边界判断与税务处理要求 研发费用税务处理在财务管理角度的要求 边生产边研发的加计扣除问题及纳税处理要求 4．固定资产加速折旧新政策的应用及处理要求 5．小微企业税收优惠政策应用及注意事项 ;1、自查发现假发票的补救;2、当年票据入账的时效问题;3、入账票据的审核与自查重点;;发票的类型 ;案例：某公司 2011年9月有以下一张凭证： 借：原材料 1000万 应缴税金- 应缴增值税（进项税额）170万 贷：银行存款 1170万 原始凭证：（1）A公司开具的增值税专用发票 （2）支票付款，收款单位：B公司 ;经济 合同;所得税的票据------合法的扣税凭证应当如何把握？ 《关于印发进一步加强税收征管若干具体措施的通知》（国税发【2009】114号），其中第六条中提出“未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除”，对“合法有效凭据”的范围如何理解？ “合法有效凭据”,是指合法的原始凭证,包括经济合同、出库单、入库单、公证书、法院判决或裁定书、个人身份证复印件、汇款单据、收款收据、中介机构或有关部门的证明等等,其中,按照《发票管理办法》的规定,应当取得发票的,还必须取得发票。 ;2．对资金融通中利息不当列支的自查 财务顾问费政策解析及纳税处理要求 向自然人、股东个人借款利息支出纳税处理要求 向非金融企业、小额贷款公司借款利息支出纳税处理要求 ;借 款;——财务顾问费政策解析及纳税处理要求;1、《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函［2009］777号）规定： 　　企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的