2016年财务预算编报方案试卷.docx

2016年财务预算编报方案目 录第一部分：2016年预算编制概况与基本要求…………1第二部分：2016年预算编报时间节点及编审程序……4第三部分：2016年财务预算编报部门及职责分配……6第四部分：2016年财务预算报表………………………9第五部分：2016年财务预算报表编制说明……………11第一部分：2016年预算编制概况与基本要求一、2016年预算编制概况2016年公司财务预算编制内容为一号线、二号线，预算项目包括营业收入、成本费用预算，资产采购及专项预算，编制范围为公司各生产部门和职能部门。2016年预算以不含税口径计算，凡涉及增值税应税项目的（开具增值税专用发票），换算公式为：不含税价=含税价/（1+税率），各项目税率相应参照2015年实际税率。二、2016年预算编报的基本要求1、各部门预算编制时，首先须对下一年度的经济业务进行全面预测，按照“预测业务—核实费用—编制预算”三个步骤，对各项业务提前预想、逐一核实，确保预算项目无漏报。2、为配合公司预算审核，各部提报所有预算数据，都必须列明编制依据、测算过程及计算方法，可采取报表备注、另附文稿说明、添加报表附件三种形式说明，充分支持预算数据。对无依据、或测算不合理的预算，将予以核减。分公司预算编制的依据包括但不限于以下几方面：1）国家有关政策法规和公司有关规章制度；2）分公司的年度经营目标；3) 国内同行业的先进水平及本单位历史水平；4) 年度生产经营计划，预算编制必须以生产经营计划为前提，相互协调、相互衔接；5) 公司制定的年度预算编制原则和要求。3、各部门应分一号线、二号线分别填报预算，能直接明确线路的直接确认各线路成本费用；不能直接明确线路的，按合理的分摊比例确认各线成本费用。4、预算的编制有严格的时间节点限制，并按编审程序要求顺次开展，请各部务必在规定的时间节点内完成预算编报工作，以确保分公司整体预算按时报出。5、预算报表的上报格式：书面方式和电子版两种形式同时报送，书面方式封面必须经本部门预算员、部门负责人签字确认，并加盖部门章。以上五项基本要求概括即为：无漏报、有依据、分线路、按节点、格式全。请各部门务必按要求编报部门预算。对不符合要求的部门预算，将退回限时重报，并经部门负责人再次签字确认。三、增值税的相关知识：1、目前增值税的纳税范围：销售货物、提供加工及修理修配劳务（17%）；交通运输业、邮政业（11%）；部分现代服务业（6%）（研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，物流辅助服务，有形动产租赁服务，鉴证咨询服务，广播影视作品的制作、放映、发行）。2、增值税税率：（1）一般纳税人：基本税率17%、低税率13%、营改增税率11%和6%（2）小规模纳税人征收率：3%。3、应纳税额：对我公司来说，取得收入时应缴销项税额，发生相关成本时产生进项税额，则：当期应纳税额=销项税额-进项税额。举例：销售5元车票，收入为5/（1+11%）= 4.5元，应缴销项税款0.5元。购买签字笔1支，总金额1.17元，成本1.17/（1+17%）=1元，进项税0.17元。则：当期应纳税额=0.5-0.17=0.33元。注意两点：（1）采购货物时尽可能的取得增值税专用发票，就可以抵减当期应纳税款（普通发票不能抵扣），对企业有利。（2）属于增值税纳税业务范围的对方单位，均可以开具增值税专用发票。其中：一般纳税人可以自行开票；小规模纳税人可以委托税务机关代开。（3）增值税专用发票（图示）：购买物资时的应付款、即发票总额为“价税合计”，其中：“金额”栏计入成本费用；“税额”栏计入应交税金-应交增值税。因此，凡取得增值税专用发票的支出，成本费用均为不含税价。第二部分：2016年预算编报时间节点及编审程序阶段时间节点完成工作2016年预算编审程序准备阶段9月30日前启动预算编制①召开2016年预算编制动员会，与各部沟通、交流2016年财务预算编报方案；②财务部正式下发分公司“2016年预算编报方案”修订各项标准①相关部门需修订、完善分公司各预算项目配置标准及定额的，及时通知或下发各部； ②归口部门需要下发归口费用预算填报要求，时间节点、统一表单样式等的一并下发。明确生产计划各部门明确各项生产经营计划（如：收入计划、人力成本计划、能耗计划、维修计划、采购计划、营销计划、项目立项计划、工程实施计划等） 编报阶段10月15日前上报归口费用各部根据归口部门要求，向归口部门上报归口费用预算数据；10月23日前归口及相关费用审核①归口部门对各部上报归口费用预算进行汇总、整理、审核，并将审核结果反馈各部；②相关部门对需要报审的费用，如维修物资、委外维修费等进行审核，并将审核结果反馈各部；10月28日前上报部门预算各部向财务部报送本部门经相关部门审核通过的“2016年财务预算报表”审核阶段11月6日前初