第五章 企业所得税.pptVIP

企业所得税 一、企业所得税的基本规定 二、收入总额的确定 三、扣除项目的确定 四、税额抵免和亏损弥补 五、企业所得税的计算 企业所得税的基本规定 （一）企业所得税的概念 （二）企业所得税的纳税人 （三）企业所得税的税率 （四）企业所得税的征税对象 （五）企业所得税的征税依据 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 收入总额的确定 （一）基本收入 （二）不征税收入 （三）免税收入 （一）准予扣除的项目 （二）不准予扣除的项目 （三）加计扣除 下一章 个人所得税 例：某企业 “捐赠支出”20万元，其中10万元系通过公益性社会团体向红十字事业的捐赠；5万元系通过民政部门捐赠给“减灾委员会”；5万元系直接向某贫困小学的捐赠。 　　 五、企业所得税 （三）扣除项目的确定 企业财产损失 扣除标准： 税前允许扣除的是净损失。 资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后，才能扣除的资产损失。 企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起