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财税金融基础知识 第一单元 财政概述 第二单元 财政收支 第三单元 税收概述 第四单元 我国现行税种 第五单元 国家预算 第六单元 金融概述 第七单元 金融体系 第八单元 货币与货币供求 第九单元 金融市场 第十单元 保险 学习目标知识模块单元小结及知识拓展 综合知识模块一 财政的概念及一般特征综合知识模块二 市场失灵与公共财政 综合知识模块三 财政的职能 财政的一般特征1．财政分配的主体是国家2．财政分配的依据是国家权力3．财政分配的对象是一部分社会产品4．财政分配的目的是为了满足社会公共需要 能力知识点1 市场失灵与市场缺陷能力知识点2 公共需要与公共财政综合训练 学习目标知识模块单元小结及知识拓展 （一）财政收入的价值构成 C作为补偿消耗掉的生产资料的价值，财政一般不参与分配；V作为补偿劳动力消耗的价值， 只为国家提供一小部分财政收入；M是新创造的、归社会支配的剩余产品价值，它是财政收入的基本源泉。 一、税收收入二、国有资产收益三、债务收入四、其他收入 一国的经济发展水平可以用国内生产总值、国民生产总值、国民收入等指标来表示。通常情况下，经济发展水平越高，创造的社会产品价值和国民收入越多，财政收入的规模越大。 财政支出规模的概念 财政支出规模是指一定时期（通常为一年）内，国家安排的财政支出在数量上的总水平。它反映了政府对社会财富的占有规模和程度，体现了国家的职能和政府的活动范围。 学习目标知识模块单元小结及知识拓展 四、判断题 1．税收的强制性是指国家征税通过税收法令向纳税人强制实施，纳税人不得违抗。 （ ） 2．税收的无偿性是指国家征税不需要支付任何报酬，所以税收的无偿性是绝对的。 （ ）五、问答题 1．什么是税收？ 2．税收有什么特征？六、案例分析 通过阅读杂志、浏览有关网站等渠道，了解历年来国家的税收及财政收支情况。学生以小组为单位写出对税收的理解。 学习目标知识模块单元小结及知识拓展 （2）进项税额确定  准予从销项税额中抵扣的进项税额：1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额。 3）购进免税农产品进项税额的确定与抵扣。 一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品，按照买价的13%的扣除率计算准予抵扣的进项税额。4）购进废旧物资进项税额的确定与抵扣。  专门从事废旧物资经营的一般纳税人收购废旧物资并不能取得专用发票的，根据税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，按10%的扣除率计算准予抵扣的进项税额。 5）运输费用进项税额的确定与抵扣。  一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费，根据运费结算单据 (普通发票)所列运费金额 (含建设基金)，按7%的扣除率（自1998年7月1日以后，运费的扣除率由原来的10%降为7%）计算准予抵扣的进项税额，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。 实例详解： 卷烟实行比实例税率和定额税率复合计算征收，A牌卷烟当月无销售，则按上月同类产品的平均销售价格计算，B牌卷烟无同类产品的销售价，则按组成计税价格计算纳税。A牌卷烟应纳的消费税=100×150+100×3600×30%=123 000（元）B牌卷烟应纳的消费税=30×6000×45%+30×150=85 500（元）该厂应纳的消费税合计=123 000+85 500=208 500（元） 实例详解： 按照税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年；其适用的所得税税率为25% 。企业2000年亏损37万元，则：2000年应纳所得税额＝02001年的盈利5万元用来弥补2000年的亏损37万元，所以2001年应纳所得税额＝02002年盈利6万元，用来弥补2000年尚未弥补完的亏损（37－5）32万元，所以2002年应纳所得税额＝02003年的盈利8万元用来弥补2000年尚未弥补完的亏损（32－6）26万元，所以2003年应纳所得税额＝0 2004年的盈利9万元用来弥补2000年尚未弥补完的亏损（26－8）18万元，则2004年应纳所得税额＝02005年的盈利8万元用来弥补2000年尚未弥补完的亏损（18－9）9万元，则2005年应纳所得税额＝02006年盈利10万元，由于2000年的亏损37万元，用2001年至2005年共5年的盈利弥补后尚余1万元的亏损没有补完，但税法规定企业纳税年度发生的亏