2014秋所得税会计习题含答案.doc

2014秋《所得税 　　一、单项选择题 　　1.A企业2011年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中符合资本化条件的支出为360万元，2011年12月1日该无形资产达到预定用途，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，税法上其使用年限、摊销方法与会计规定相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的1500%摊销，假定会计的摊销年限与税法的规定相同。则该项无形资产2012年末的计税基础为(　　)万元。 　　A.282 　　B.432 　　C.288 　　D.423 　　2.某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年末该项预计负债产生的暂时性差异为(　　)万元。 　　A.600 　　B.0 　　C.300 　　D.无法确定 　　3.甲公司在开始正常生产经营之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计人当期损益，假设按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营之后的5年内分期税前扣除(平均扣除)。假定甲公司在2011年初开始正常生产经营活动，当期税前扣除了100万元，则该项费用支出在2012年末的计税基础为(　　)万元。 　　A.0 　　B.300 　　C.200 　　D.500 　　4.下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是(　　)。 　　A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除 　　B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除 　　C.企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元 　　D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元 　　5.仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用双倍余额递减法计提折旧，至2012年年末该资产未出现减值迹象。则2012年I2月31日应纳税暂时性差异余额为(　　)万元。 　　A.0 　　B.4.32 　　C.8 　　D.3.68 　　6.2013年甲公司发生业务宣传费570万元，全部以银行存款支付。税法规定可于当期税前扣除的金额为490万元，剩余部分可以结转以后年度扣除，则2013年末甲公司因业务宣传费形成的计税基础是(　　)万元。 　　A.570 　　B.80 　　C.490 　　D.20 　　7.长江公司为一家上市公司，适用所得税税率为25%。2013年1月1日购入A公司当日发行的5年期债券i000张，每张面值100元，共支付买价为109000元，另支付手续费1000元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%，市场利率为4%，利息于每年年末支付。2013年末预计该债券未来现金流量现值为80000元，长江公司预计未来4年内很可能产生的应纳税所得额为20000元。不考虑其他因素，长江公司2013年年末应确认递延所得税资产(　　)元。 　　A.7350 　　B.5000 　　C.7250 　　D.7500 　　8.甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25%(非预期税率)，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备以外的其他暂时性差异，预计未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，则本期“递延所得税资产”科目的发生额为(　　)万元。 　　A.贷方1530 　　B.借方1638 　　C.借方1110 　　D.贷方4500 　　9.按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是(　　)。 　　A.会计折旧与税法折旧的差异 　　B.期末按公允价值调增可供出售金融资产 　　C.因非同一控制下企业合并而产生的商誉 　　D.计提无形资产减值准备 　　10.S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，该企业2012年度实现利润总额1800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为(　　)万元。 　　A.423.5 　　B.441.5 　　C.414.5 　　D.417.5 　　11.2013年初甲公司购入一批股票作为可供出售金