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上市公司内制约度和流程制约风险 今年起，内控将在主板上市公司施行。近日，上市公司纷纷披露具有各家特色的内部制约评价报告。成都市兴蓉投资[8.48 -1.17% 股吧 研报]股份有限公司完善了制度73项、流程75项；江汉石油钻头股份有限公司在内部制约程序部分也新增了17个业务流程，调整了1个业务流程到内部制约政策部分，修订后的业务流程总数为49个，比2010版增加16个。兴蓉投资董事长谭建明表示，公司制定了《上市公司本部权限指引》和《子公司权限指引》，进一步规范公司治理结构和内部制约运作体系，为提高经营效率、防范经营风险奠定了基础。“我们的内部制约评价范围涵盖了公司及其所属单位的各项经济业务和事项，重点关注的主要风险领域包括组织机构、发展战略、人力资源、社会责任、资金管理、重大投资、工程项目、对外担保、财务报告、信息披露及对控股子公司的管控。”谭建明称，2012年，公司将按照关注主要业务和重大风险的原则，进一步完善以风险为导向的制度流程建设工作，将公司的主要业务梳理整合为业务循环，力求以精简、明晰方式建立各业务循环的规范化运作指引，明确主要业务流程中的关键制约环节和最低质量要求，以确保重大风险的可识别、可制约。信永中和会计师事务所注册会计师尹淑萍认为，“按照《企业内部制约审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了兴蓉投资公司2011年12月31日的财务报告内部制约的有效