金融会计-1,2(学)资料.ppt

第二节 记帐方法及记帐规则 一、表内科目 举例说明如下： 1 发放给某化工企业流动资金贷款 一笔，余额为50000元，转入该厂存款 账户。其会计分录为： * 2 某机械制造厂归还所借流动资金贷款40000元。利息1440元，由其存款户支付。其会计分录为： 3 收兑黄金一份，价格为1000元，以现金支付给客户。其会计分录为： * 4 向中央银行贷款60000元，归还某商业银行的拆入资金。其会计分录为： 5 预提某化工企业存款利息3000元。其会计分录为： * 二﹑表外科目 记帐方法：单式收付记账 登记簿设收入、付出、余额三栏。业务发生或增加时记“收入”，销账或减少时记“付出”，余额表示结存。 例：银行接受汇票贴现时，编制相关会计分录后，需按汇票金额登记表外科目， 收入：代保管有价值品。 * 第三节 会计凭证 一﹑会计凭证的种类 (一)金融会计的记账凭证按格式和用途的不同可分两类：通用的基本凭证，专用的特定凭证。 1、通用的基本凭证 通用的基本凭证是金融企业根据原始凭证或业务事实自行编制的记帐凭证。 * 金融企业广泛地采用由单位或客户填写的比较规范的原始凭证来代替记账凭证。主要有: 现金收入传票 现金付出传票 转帐借方传票 转帐贷方传票 特种转帐借方传票 特种转帐贷方传票 表外科目收入传票 表外科目付出传票 * 2、专用的特定凭证 专用的特定凭证是适应金融企业有关业务的特殊需要而编制的各种专门凭证。如贷款凭证等。 (二)金融会计的记账凭证按形式和记账需要的不同可分两类：单式记账凭证和复式记账凭证。 1、单式记账凭证。 2、复式记账凭证。 * 二﹑会计凭证的内容 金融企业会计凭证的内容是指构成合理合法凭证所具备的基本要素。 内容包括： 1 年﹑月﹑日； 2 人民币或外币的符号及大小写金额； 3 款项来源﹑用途或摘要及附件张数； 4 会计分录及凭证编号； 5 单位﹑金融企业及有关人员的签章等。 * 三 ﹑会计凭证的处理与管理 (一)会计凭证的填制 1 凭证的种类要与业务和财务活动的内容相一致； 2 基本凭证一般都是单联式凭证； 3 人民币或外币要有符号； 4 反映科目之间的对应关系。 * (二)会计凭证的审核 * (三) 会计凭证的传递 会计凭证的传递是指会计凭证按照规定程序在金融企业内部各专柜或所属分支机构之间进行传送流转。 (四)会计凭证记帐后的处理 按一定顺序按日装订成册. * 金 融 会 计 教材及参考书： 《金融企业会计》 作者：王晓枫 东北财经大学出版社 《金融会计》 主编：郭德松 刘海燕 华中科技大学出版社 《银行会计》 主编：郭晓 张晓川 清华大学出版社 《银行会计》 主编：张慧珏 莫桂青 上海财经大学出版社 * 第一章 金融企业会计概论 金融企业会计是把会计的基本原理和基本方法运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 * 第一节 金融机构体系与金融企业会计 一﹑我国的金融机构体系 金融机构体系是指银行﹑非银行金融机构的体系结构以及构成这一体系的银行与非银行金融机构的职责分工及相互关系。 我国已初步形成了以中央银行（中国人民银行）为核心，以中国银行业监督管理委员会为监督机构，以国有控股商业银行和政策性银行为主体，多种产权形式的金融机构如证券、保险、租赁、信托等业务齐全，多种金融机构分工竞争的金融体系。 * 二﹑金融企业会计的概念与特点 （一）金融企业会计的概念 具体说来，金融企业会计是以货币为主要计量单位，采用专门的会计方法，对金融企业的经营活动过程进行连续、系统、全面、完整的核算与监督，并进行分析和预测，为金融企业的利益相关者及有关各方提供决策所需的信息系统。 * （二）金融企业