国家金融审计的现实矛盾及解决方案.pdfVIP

第25卷第4期 审计与经济研究 Vd．25，No．4 OFAUDITECONOMICS 2010年7月 JOURNAL Jul．，2010 国家金融审计的现实矛盾与解决方案 王家华 (南京审计学院金融学院，江苏南京211815) [摘要】国家金融审计因其定位和项目组织的科学性，在发现重大违法违规线索、揭示金融风险、维护金融经 济安全方面发挥着重要作用。同时，国家金融审计又面临着目标多元化与激励方式单一、事后审计为主的审计模 式与“免疫系统”功能要求等多方面的矛盾。为化解这些矛盾，国家金融审计需要构建金融审计与金融监管的协作 框架、改革完善激励机制、将金融风险管理技术引入金融审计、提高金融数据分析能力及审计信息的利用效率等。 [关键词]国家审计；金融审计；“免疫系统”；金融经济安全 【文献标识码】A [中图分类号]F239．65 [文章编号]1004—4833(2010)04—0016—05 近年来，立足于服务经济发展，维护经济、金融 审计现实矛盾的方法路径①。 安全大局，国家审计署在金融审计工作中加大了对 一、国家金融审计工作组织的科学性 金融违法犯罪案件线索的查处，在对国有商业银行、 政策性银行的资产负债损益情况的审计及相关的专 从我国国家金融审计工作的多年经验可以看 项审计调查中，发现并移送大案要案线索几十件；同 出，国家金融审计工作能有效开展、较好履行国家审 时，审计机关还加强跟踪审计金融政策的执行效应、 计监督职能并产生良好的效果，与国家金融审计工 揭示金融风险、加强对金融体制以及金融机构运作 作组织的科学性分不开。 机制进行审计调查与分析等项工作。这些工作对于 (一)国家金融审计工作高标准要求与异地交 打击金融犯罪、防范金融领域中的金融道德风险、提 叉审计的科学性 高金融机构与金融体系的运作效率、维护国家金融 国家金融审计的工作有两个突出的特点就是严 安全发挥了重要作用。随着国家金融审计的威信力 格执行“八不准”的高标准工作纪律和异地交叉审计 与影响力的提升，中央决策层及社会民众对国家金 的工作方式。在国家金融审计过程中，我们审计工 融审计的期望也不断提高，国家金融审计被赋予越 作组使用的所有费用都是项目经费，没有接受被审 来越多的责任，工作目标日趋多元化，而现实的审计 计单位提供的任何费用、任何形式的宴请和非工作 激励机制以及审计方式方法并没有快速进行调整， 性需求的其他便利。而异地交叉审计最大限度地避 使得国家金融审计的工作目标与现实之间存在一定 免了审计人员和被审计单位之间的利益联系。有效 的矛盾。笔者结合自己2009年跟随审计署金融审执行这些工作规范保证了审计工作的严肃性以及独 计工作组进行的国家金融审计工作实践，对这些矛 立性，保证了审计工作的高效开展，有效地防范审计 盾进行剖析，并提出进一步改革创新、化解国家金融 过程的不规范行为，控制了审计风险。多年来，在审 [收稿日期】2010—03—16 [作者简介】王家华(1972一)，男，安徽安庆人．南京审计学院金融学院副院长，副教授。博士，从事金融风险管理与金融审计研究。 a蛇009年。根据中华人民共和国审计署干部交流锻炼的计划安排，笔者有幸参加了审计署金融审计工作，跟随审计署金融审计工作组先后参 加了中国农业银行资产负债损益审计、中国建设银行新增贷款专项审计调查、中国人民银行年度预算执