2017年电大 2014年沭阳县会计继续教育考试题库(轻松考100分)—企业所得税纳税实务.docVIP

企业所得税纳税实务 判断题： 6、企业所得税纳税实务 63、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。[题号：Qhx007979B] A、对 B、错 正确答案：B 64、非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。[题号：Qhx007983B] A、对 B、错 正确答案：B 65、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。[题号：Qhx007972B] A、对 B、错 正确答案：B 66、在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。[题号：Qhx007970B] A、对 B、错 正确答案：B 67、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。[题号：Qhx007981B] A、对 B、错 正确答案：B 68、关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。[题号：Qhx007978B] A、对 B、错 正确答案：A 69、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。[题号：Qhx007971B] A、对 B、错 正确答案：A 70、企业如果对生产经营有关的财产进行商业保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。[题号：Qhx007977B] A、对 B、错 正确答案：A 71、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。[题号：Qhx007982B] A、对 B、错 正确答案：B 72、企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除。[题号：Qhx007968B] A、对 B、错 正确答案：B 73、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。[题号：Qhx007973B] A、对 B、错 正确答案：A 74、工资薪金支出要受到计税工资的限制。[题号：Qhx007976B] A、对 B、错 正确答案：B 75、企业所得税中，居民企业和非居民企业都要承担无限纳税义务[题号：Qhx007967B] A、对 B、错 正确答案：B 76、小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。[题号：Qhx007984B] A、对 B、错 正确答案：B 77、非居民企业获得的股息、红利等权益性收益都可以免税。[题号：Qhx007975B] A、对 B、错 正确答案：B 补充1、企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 A、 对 B、错 正确答案：A 单选题： 6、企业所得税纳税实务 75、《企业所得税法》规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（　）。[题号：Qhx007999B] A、无形资产开发支出 B、各项税收的滞纳金、罚金和罚款 C、企业转让资产，该项资产的净值 D、超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分 正确答案：C 76、某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（ ）万元（该企业税率25%）。[题号：Qhx007994B] A、50 B、60 C、70 D、80 正确答案：D 77、某企业2011年“营业外支出――罚款”发生额45万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（　）万元。[题号：Qhx008000B] A、45 B、35 C、24.80 D、19.80 正确答案：D 78、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得的适用法定税率为（ ）。 [题号：Qhx007997B] A、10% B、15% C、20% D、25% 正确答案：D 79、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得源于中国境内所得的适用法定税率为（ ）。[题号：Qhx007998B] A、10% B、15% C、20% D、25% 正确答案：C 80、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在工资总额的（ ）内，准予扣除。[题号：Qhx008008B]